一、單項選擇題

1、初次購入稅控專用設(shè)備不會涉及到的會計科目為(　)。

A、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

B、遞延收益

C、管理費用

D、累計折舊

2、下列關(guān)于自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品繳納消費稅的賬務(wù)處理的表述，不正確的是(　)。

A、企業(yè)以應(yīng)稅消費品投資入股，按規(guī)定計算的應(yīng)繳消費稅應(yīng)記人長期投資的賬面成本，借記“長期股權(quán)投資”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目

B、除以取得貨幣的方式進(jìn)行的銷售外，企業(yè)以應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料和消費資料、抵償債務(wù)、投資人股、支付代購手續(xù)費等也應(yīng)視為銷售行為

C、銷售實現(xiàn)時，應(yīng)按產(chǎn)品全部價款借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”等科目

D、企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料、消費資料或抵償債務(wù)，支付代購手續(xù)費等應(yīng)按全部價款借記“材料采購”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目

3、下列關(guān)于包裝物繳納消費稅的賬務(wù)處理的表述，不正確的是(　)。

A、實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝物是否單獨計價，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅

B、對于出租出借包裝物收取的押金和包裝物已作價隨同應(yīng)稅產(chǎn)品銷售，又另外加收的押金，因逾期未收回包裝物而沒收的部分，不并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅

C、隨同產(chǎn)品銷售但單獨計價的包裝物，其收入記入”其他業(yè)務(wù)收入”科目。因此，應(yīng)繳納的消費稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目

D、隨同產(chǎn)品銷售且不單獨計價的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一起計入產(chǎn)品銷售收入。因此，因包裝物銷售應(yīng)繳的消費稅與因產(chǎn)品銷售應(yīng)繳的消費稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目

4、A企業(yè)為營改增一般納稅人，2017年6月，支付給小規(guī)模納稅人聯(lián)運企業(yè)含稅運費20.6萬元，并收到小規(guī)模納稅人申請的由稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票。其正確的賬務(wù)處理是(　)。

A、借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　18.02

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)1.98

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

B、借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　20

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 0.6

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　20.6

C、借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　18.6

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)　1.4

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　20

D、借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　18.6

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)　1.4

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

5、2017年6月，甲公司(增值稅一般納稅人)初次購入一臺增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付不含稅價款3000元，增值稅稅款510元，取得增值稅專用發(fā)票。下列相關(guān)會計分錄，正確的是(　)。

A、借：固定資產(chǎn)　　 3000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 510

貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　3510

B、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 3510

貸：管理費用 　　　　　　　　　　　　3510

C、借：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　　　3000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 510

貸：銀行存款　　　　 3510

D、借：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　3000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 510

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 　3510

6、下列項目不通過“稅金及附加”進(jìn)行核算的是(　)。

A、消費稅

B、契稅

C、城市維護(hù)建設(shè)稅

D、印花稅

7、企業(yè)確認(rèn)與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)時，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記(　)科目。

A、其他綜合收益

B、所得稅費用

C、當(dāng)期所得稅費用

D、遞延所得稅費用

8、在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計收益少計費用的情況，應(yīng)在(　)進(jìn)行反映。

A、“以前年度損益調(diào)整”科目借方

B、“利潤分配——未分配利潤” 科目貸方

C、“本年利潤”科目貸方

D、“以前年度損益調(diào)整”科目貸方

9、某企業(yè)2017年1月購買設(shè)備一臺，設(shè)備價款為100萬元，則該企業(yè)可能涉及的會計處理不包括的是(　)。

A、借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款

B、借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)付賬款

C、借：生產(chǎn)成本

貸：累計折舊

D、借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：營業(yè)外收入

10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月外購一批貨物，取得了銷貨企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票和鐵路開具的增值稅專用發(fā)票，確認(rèn)了相關(guān)進(jìn)項稅額，2月因管理不善造成上述貨物被盜2噸，賬面成本是11000元(含運費1000元)，尚未經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。則下列正確的會計處理是(　)。

A、借：待處理財產(chǎn)損溢 　　　　　11000

貸：原材料　　　　　　　　　　 11000

B、借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　 12810

貸：原材料 　　　　　　　　　　　　　　　　　11000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 　1810

C、借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　 12810

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　 11000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 1810

D、借：營業(yè)外支出　　　　　 11000

貸：原材料 　　　　　　　　　11000

11、某企業(yè)將自產(chǎn)商品用于個人消費，下列分錄正確的是(　)。

A、借：銷售費用

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

B、借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

C、借：管理費用

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

D、借：管理費用

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

12、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，其被代收消費稅的會計處理是(　)。

A、借：委托加工物資

貸：銀行存款

B、借：委托加工物資

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

C、借;應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

貸：銀行存款

D、借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

13、出口企業(yè)收到主管國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》后，依據(jù)注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”作如下會計分錄，則正確的是(　)。

A、借：主營業(yè)務(wù)成本——進(jìn)料加工貿(mào)易出口(紅字)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

B、借：稅金及附加(紅字)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

C、借：主營業(yè)務(wù)成本——進(jìn)料加工貿(mào)易出口

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

D、借：應(yīng)收外匯賬款(紅字)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)