【單選題】

輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領用實行按次限量控制，每次領用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過( )份。

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】B

【解析】輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領用實行按次限量控制，主管稅務機關可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次增值稅專用發(fā)票的供應數(shù)量，但每次發(fā)出增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。

【多選題】下列關于一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分標準的說法，正確的有(　)。

A.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

B.年銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格登記

C.以年應稅銷售額500萬作為劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標準

D.偶然發(fā)生的轉讓無形資產(chǎn)的銷售額，應記入年應稅銷售額

E.個體工商戶不認定為一般納稅人

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。選項E，自然人不能登記為一般納稅人，個體工商戶可以。

【單選題】下列各項中，應當計算繳納增值稅的是(　)。

A.存款利息

B.企業(yè)集團內(nèi)單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸行為

C.軟件公司提供技術服務

D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

『正確答案』C

『答案解析』選項A不征收增值稅;選項B、D均免征增值稅。

【多選題】下列(　)無需計算繳納增值稅。

A.體育彩票的發(fā)行收入

B.被保險人獲得的保險賠付

C.資產(chǎn)重組中涉及到的房產(chǎn)、設備轉讓

D.房屋租賃業(yè)務

E.單位為員工提供的班車服務

『正確答案』ABCE

『答案解析』選項A屬于免稅收入;選項B、C、E不征收增值稅。

【多選題】下列(　)行為應繳納我國的增值稅。

A.美國A公司向我國企業(yè)轉讓其在我國的連鎖經(jīng)營權

B.法國B公司將其在意大利的辦公樓出租給我國企業(yè)使用

C.英國C公司對我國企業(yè)開拓國際、國內(nèi)市場提供咨詢服務

D.印度D公司為我國企業(yè)在印度的建筑工程提供監(jiān)理服務

E.法國E公司將車輛租賃給到法國游玩的中國游客

『正確答案』AC

『答案解析』

下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)：

(1)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務;

(2)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn);

(3)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn);

(4)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

【多選題】下列(　)應視同銷售征收增值稅。

A.企業(yè)將資金無償借給個人使用

B.個人股東王某將資金無償借給企業(yè)使用

C.將購進的月餅分發(fā)給本企業(yè)職工

D.將自產(chǎn)的白酒作為禮品贈送

E.個人將房屋無償贈送給他人

『正確答案』ADE

『答案解析』選項B，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務，視同銷售，但不包括其他個人;選項C，將外購的貨物用于集體福利，進項稅不得抵扣。

【單選題】下列(　)混合銷售行為應該按照銷售貨物計算繳納增值稅。

A.商場銷售家電并送貨上門

B.商場既銷售貨物，又提供餐飲服務

C.建筑公司包工包料提供建筑服務

D.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋

『正確答案』A

『答案解析』選項B，屬于兼營行為;選項C，按照建筑服務9%稅率繳納增值稅;選項D，既不是混合銷售也不是兼營行為。

【單選題】下列稅務處理正確的是(　)。

A.某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務，應該按照銷售貨物繳納增值稅

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設備的同時提供安裝服務，其安裝服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅

C.納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養(yǎng)服務，按照“加工修理修配勞務”繳納增值稅

D.納稅人提供植物養(yǎng)護服務，按照“建筑服務”繳納增值稅

『正確答案』B

『答案解析』選項A，納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率;選項C，應按“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅;選項D，按照“其他生活服務”繳納增值稅。

【多選題】下列關于增值稅征稅范圍的說法，正確的是(　)。

A.股權轉讓不征收增值稅

B.資產(chǎn)重組中涉及到的貨物，應征收增值稅

C.資產(chǎn)重組中涉及到的不動產(chǎn)、土地使用權，不征收增值稅

D.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼，不征收增值稅

E.由于電梯屬于不動產(chǎn)，因此電梯廠銷售電梯應該按照9%征收增值稅

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B，融資性售后回租業(yè)務中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅;選項E，電梯安裝前屬于有形動產(chǎn)，因此2019年8月電梯廠銷售電梯按照13%繳納增值稅。

【多選題】一般納稅人發(fā)生下列(　)可以選擇適用簡易計稅方法。

A.以清包工方式提供的建筑服務

B.為甲供工程提供的建筑服務

C.銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)

D.銷售其2016年5月18日取得的不動產(chǎn)

E.公共交通運輸服務

『正確答案』ABCE

『答案解析』銷售其2016年5月18日取得的不動產(chǎn)只能選擇一般計算方法。