【多選題】下列各項業(yè)務所取得的收入中，如果選擇簡易計稅，適用5%征收率的有(　)。

A.以清包工方式提供的建筑服務

B.為甲供工程提供的建筑服務

C.銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)

D.收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費

E.收取試點前開工的高速公路的車輛通行費

『正確答案』CD

『答案解析』以清包工方式或甲供工程提供的建筑服務，選擇簡易計稅方式，按照3%征收率計稅;收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，減按3%征收率征收增值稅。

【單選題】A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工程款為3500萬元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬元。A公司選擇簡易計稅方法，應納增值稅(　)萬元。

A.169.90

B.140.78

C.101.94

D.84.47

『正確答案』D

『答案解析』應納稅額=(3500-600)/1.03×3%=84.47(萬元)

【單選題】某商貿公司銷售其辦公樓，含增值稅售價為3200萬元，該辦公樓為商貿公司2013年以2000萬元價格購入。商貿公司選擇了簡易計稅，應納增值稅(　)萬元。

A.152.38

B.93.20

C.57.14

D.34.95

『正確答案』C

『答案解析』應納稅額=(3200-2000)/1.05×5%=57.14(萬元)

【多選題】下列行為適用9%增值稅稅率的是(　)。

A.無運輸工具承運業(yè)務

B.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入

C.航空運輸?shù)母勺?/P>

D.裝卸搬運

E.出租建筑施工設備并配備操作人員

『正確答案』ABE

『答案解析』選項B、選項C適用13%的稅率，選項D適用6%的稅率。

【多選題】下列應稅行為中，應該按照6%的稅率征收增值稅的是(　)。

A.融資性售后回租服務

B.以貨幣資金投資收取的固定利潤

C.房屋租賃

D.為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費

E.增值電信服務

『正確答案』ABDE

『答案解析』選項C適用9%的稅率。

【多選題】下列各項業(yè)務所取得的收入中，應按9%的稅率征收增值稅的有(　)。

A.園林綠化

B.銷售不動產(chǎn)

C.郵政服務

D.轉讓土地使用權

E.有形動產(chǎn)租賃服務

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項E，自2019年4月1日起，適用13%的稅率征收增值稅。

【單選題】小規(guī)模納稅人的下列應稅行為適用3%征收率的是(　)。

A.跨縣(市)提供建筑服務

B.銷售自建的不動產(chǎn)

C.提供勞務派遣服務并選擇差額計稅方法

D.出租其取得的不動產(chǎn)

『正確答案』A

『答案解析』選項B、C、D適用5%的征收率。

【單選題】個人出租住房減按(　)征收率計算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

『正確答案』A

『答案解析』個人出租住房減按1.5%征收率計算繳納增值稅。

【單選題】某交通運輸公司為增值稅一般納稅人，2019年6月購進配件、修理車輛取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅額39萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括運輸收入1308萬元、裝卸搬運收入116.6萬元，此外該公司將2013年2月購入的辦公樓出租，取得含稅租金收入108萬，企業(yè)對該項業(yè)務選擇了簡易計稅。該公司6月應繳納的增值稅為(　)萬元。

A.82.70

B.92.41

C.83.74

D.80.74

『正確答案』D

『答案解析』運輸收入按9%計稅;裝卸搬運收入應按6%計稅，簡易計稅的租金應按5%征收率計稅。應納增值稅=1308÷1.09×9%+116.6÷1.06×6%+108÷1.05×5%-39=80.74(萬元)

【單選題】某企業(yè)(一般納稅人)2019年6月16日銷售一臺舊機器設備，取得含增值稅銷售收入64200元，該設備為2010年5月購入，購入時抵扣了進項稅額，則該項銷售行為應納增值稅為(　)。

A.0

B.1153.85

C.7385.84

D.9328.21

『正確答案』C

『答案解析』應納增值稅=64200/(1+13%)×13%=7385.84 (元)。

【單選題】某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2019年6月銷售自己使用過5年的運輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務應納增值稅(　)元。

A.2342.52

B.2320

C.528.89

D.0

『正確答案』A

『答案解析』應納稅額=120640/1.03×2%=2342.52(元)

【單選題】某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2019年5月銷售自己使用過六年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業(yè)務應納增值稅(　)元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34

『正確答案』C

『答案解析』應納稅額=38500/1.03×2%=747.57(元)

【單選題】某電器修理部系小規(guī)模納稅人，2019年1月取得修理收入20600元，當月出售一臺使用過的舊設備，收取價稅合計數(shù)123600元，當月應納增值稅(　)元。

A.600

B.2953.85

C.3000

D.4200

『正確答案』C

『答案解析』應納稅額=20600/1.03×3%+123600/1.03×2%=3000(元)