一、單項選擇題

1、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2018年5月購進一批玉米，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為(　)元。

A、1040

B、1144

C、1430

D、1630

2、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年6月向農(nóng)場收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2018年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　)萬元。

A、1.14

B、1.18

C、1.07

D、1.22

3、下列屬于復(fù)合計征的消費品的是(　)。

A、卷煙

B、高檔化妝品

C、啤酒

D、超豪華小汽車

4、某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，取得裝修不含稅銷售額30萬元，自行開具了增值稅專用發(fā)票，在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(　)相應(yīng)欄次中。

A、第2欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)

B、第2欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)

C、第5欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)

D、第5欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)

5、北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019年5月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備(2013年8月購入)，約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運輸企業(yè)(營改增后登記為增值稅一般納稅人)負責(zé)運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;5月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為(　)元。

A、96320

B、96140

C、95200

D、95180

6、某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價為3200萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬元價格購入。商貿(mào)公司選擇了簡易計稅，應(yīng)納增值稅(　)萬元。

A、152.38

B、93.20

C、57.14

D、34.95

7、某商場(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人，2019年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價格為12500元，每枚舊金戒指作價6800元，每枚金戒指取得差價款5700元;取得首飾修理費共計16570元(含稅)。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(　)元。

A、16662.06

B、15021.33

C、18971.71

D、36768.28

8、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2019年7月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，工程含稅總價款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法計稅。2019年7月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅(　)萬元。

A、79.82

B、117.57

C、126.70

D、195.95

9、自2019年4月1日起，下列貨物不適用9%稅率的是(　)。

A、二甲醚

B、食用植物油

C、卷簾機

D、香茅油

10、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是(　)。

A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C、飯店提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水飲料

D、某汽車4S店既銷售汽車又為其他客戶提供修理修配勞務(wù)

11、下列情形，不應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的是(　)。

A、外購的已抵扣進項稅額的貨物發(fā)生非正常損失

B、外購的已抵扣進項稅額的貨物用于職工福利

C、因自然災(zāi)害使已抵扣進項稅額的原材料遭受損失

D、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時未抵扣的進項稅額

12、下列涉及的應(yīng)稅消費品中需要繳納消費稅的是(　)。

A、某4S店購入的用于出售的價格為156萬元的小汽車

B、某煙草批發(fā)商將卷煙賣給外省的煙草批發(fā)商

C、某金店進口的金銀首飾

D、委托加工收回的高檔化妝品直接出售

13、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月取得不含稅銷售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計15萬元，未分別核算;銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅(　)萬元。

A、0.02

B、2.67

C、0.77

D、0.75

14、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為(　)元。

A、24990

B、33600

C、36890

D、47600

15、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅銷售額的表述不正確的是(　)。

A、試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額

B、試點納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額

D、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅

16、下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計算繳納增值稅的是(　)。

A、某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴建倉庫

B、某電器廠委托商店代銷小電器

C、某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個人消費

D、某餐飲企業(yè)購進貨物用于集體福利