三、簡答題

1、北方某電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2018年6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。

(1)在本地銷售A型彩電950臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)款2000元，另發(fā)送給本企業(yè)職工活動(dòng)中心50臺(tái)。

(2)月末向外省分支機(jī)構(gòu)發(fā)出300臺(tái)彩電，支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)5000元，其中裝卸搬運(yùn)費(fèi)800元，運(yùn)輸企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開給外地分支機(jī)構(gòu)。

(3)本月外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金34000元，貨已入庫，但發(fā)票尚未到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;另有上月底接受投資的一批顯像管，取得投資方開來的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金85000元，本月發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

(4)本月公益性捐贈(zèng)自產(chǎn)A型彩電10臺(tái)。

(5)本月外購生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150000元，用電取得電廠開具專用發(fā)票上注明價(jià)款350000元，發(fā)票均經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：

<1> 、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額;

<2> 、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額

<3> 、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

2、某航空運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運(yùn)輸資質(zhì)，2018年5月取得國際運(yùn)輸收入180萬元、國內(nèi)航運(yùn)含稅收入230萬元(含代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)20萬元、代售B航空運(yùn)輸公司客票80萬元)，已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入10萬元;為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)3萬元;

根據(jù)國家指令，無償提供救援服務(wù)，最近時(shí)期同類運(yùn)輸服務(wù)平均含稅價(jià)格為10萬元;

融資租入一架飛機(jī)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額96萬元。假定取得的增值稅專用發(fā)票按規(guī)定認(rèn)證相符。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1> 、融資租入的飛機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何抵扣?可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少?

<2> 、提供的救援服務(wù)是否需要繳納增值稅，請說明理由。

<3> 、請計(jì)算2018年5月份航空運(yùn)輸公司應(yīng)納的增值稅額。