一、單項選擇題

1、2018年12月1日，稅務師受托對某企業(yè)2018年進行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當年11月將在建工程領用的原材料50000元計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實11月末材料結存成本為20000元，在產(chǎn)品結存成本為330000元，產(chǎn)成品結存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務師采用“按比例分攤法”進行分攤，相應的調(diào)整分錄是(　)。

A、借：在建工程　　　　58000

貸：庫存商品　　　　6522

主營業(yè)務成本　　43478

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 8000

B、借：在建工程　　　　58000

貸：原材料　　　　　1250

生產(chǎn)成本　　　　12870

庫存商品　　　　4680

主營業(yè)務成本　　31200

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 8000

C、借：在建工程　　　　58000

貸：主營業(yè)務成本　　50000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 8000

D、借：在建工程　　50000

應交稅費——待抵扣進項稅額 3200

貸：生產(chǎn)成本　　　　13200

庫存商品　　　　 4800

主營業(yè)務成本 32000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 3200

2、2019年4月，某稅務稽查局對A企業(yè)進行2018年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對應的稅款，企業(yè)2018年度已結賬，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括(　)。

A、借：其他應付款

貸：以前年度損益調(diào)整

應交稅費——增值稅檢查調(diào)整

B、借：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整

貸：應交稅費——未交增值稅

C、借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

D、借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

3、稅務師在2019年2月對某工業(yè)企業(yè)2018年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2018年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2018年11月開始攤銷計入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務師進行賬務調(diào)整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括(　)。

A、本年利潤

B、長期待攤費用

C、庫存商品

D、以前年度損益調(diào)整

4、2019年1月，稅務師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2018年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結轉40000元，若該企業(yè)2018年度尚未結賬，多轉成本的調(diào)整分錄為(　)。

A、借：主營業(yè)務成本 -40000

貸：庫存商品 -40000

借：本年利潤 -40000

貸：主營業(yè)務成本 -40000

B、借：利潤分配——未分配利潤 -40000

貸：庫存商品 -40000

C、借：庫存商品 40000

貸：以前年度損益調(diào)整 40000

D、借：庫存商品 40000

貸：以前年度損益調(diào)整 30000

應交稅費——應交所得稅 10000

借：以前年度損益調(diào)整 30000

貸：利潤分配——未分配利潤 30000

5、稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產(chǎn)費用，經(jīng)核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結存成本為120000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤系數(shù)為(　)。

A、0.08

B、0.05

C、0.04

D、0.0444

6、下列關于原始憑證的審查，說法不正確的是(　)。

A、對外來和自制的原始憑證進行審查，就是審查其真實性和合法性

B、審查憑證的真實性，對憑證各項目的經(jīng)濟內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進行審查分析

C、通過產(chǎn)成品、原材料等出入庫憑證的檢查，看有無產(chǎn)品銷售后收取的現(xiàn)金入賬金額不準確，多記當期收入的情況

D、在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標準時，要注意有無白條支出憑證的情況

7、以下關于總分類賬的審查與分析不正確的是(　)。

A、可以從總體上了解企業(yè)財產(chǎn)物資、負債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索

B、審查總分類賬時，應注意總分類賬的余額與資產(chǎn)負債表中所列數(shù)字是否相符

C、特別是對與納稅有關的經(jīng)濟業(yè)務，應根據(jù)總賬的有關記錄，進一步審查有關明細賬戶的記錄和相關的會計憑證

D、審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)

8、對于資產(chǎn)負債表的審查，以下說法正確的是(　)。

A、若流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快，則應該注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B、在對固定資產(chǎn)進行審核分析時，首要核實的是固定資產(chǎn)折舊計算方法是否恰當，計算結果是否正確

C、對于無形資產(chǎn)的審查，應該注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末與期初數(shù)變化情況，了解本期變動情況和攤銷情況，并注意攤銷額是否計算正確。

D、審查所有者權益項目時，應該注意企業(yè)投資者是否按照規(guī)定履行出資義務，資本公積核算是否正確，公積金的提留比例是否符合稅法規(guī)定

9、某稅務師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然在其他應付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是(　)。

A、借：其他應付款　　　　　　　　22600

貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　　　　　22600

B、借：其他應付款　　　　　　　　　　　　22600

貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　22600

C、借：其他應付款　　　　　　22600

貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　　　　　22600

D、借：其他應付款　　　　　　22600

貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　　　　　20000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額 )2600

10、逆查法應該從(　)開始查起。

A、原始憑證

B、記賬憑證

C、會計賬簿

D、財務報表

11、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況下的調(diào)賬的方法是(　)。

A、紅字沖銷法

B、補充登記法

C、綜合賬務調(diào)整法

D、核銷重記法