二、多項選擇題

1、某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)單一機械產(chǎn)品，各期原材料、在產(chǎn)品期末沒有余額，產(chǎn)成品有一定數(shù)量的余額。稅務師在該企業(yè)2019年度決算報表編制后的匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年9月有一筆新建廠房領用外購材料80000元(相應的進項稅額已抵扣)的賬務處理為：

借：生產(chǎn)成本 　　　　 80000

貸：原材料 　　　　　　　 80000

稅務師按照“比例分攤法”計算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時計入貸方調(diào)整的科目有(　)。

A、原材料

B、生產(chǎn)成本

C、庫存商品

D、應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

E、以前年度損益調(diào)整

2、某稅務師2019年2月對企業(yè)2018年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建部門領用的庫存材料成本30000元計入生產(chǎn)成本中，未進行增值稅處理，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，2018年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是230000元，主營業(yè)務成本是400000元，假設該企業(yè)2018年度盈利，且已經(jīng)結(jié)賬，企業(yè)按“比例分攤法”計算錯賬調(diào)整金額，下列說法正確的有(　)。

A、按比例分攤法計算的分攤率為4%

B、原材料應分攤的數(shù)額為2880元

C、在產(chǎn)品應分攤數(shù)額4320元

D、庫存商品應分攤數(shù)額為9200元

E、調(diào)賬時“以前年度損益調(diào)整”科目貸方調(diào)整16000元

3、以下選項屬于損益表的納稅審查項目的有(　)。

A、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的審查

B、銷售成本的審查

C、營業(yè)利潤的審查與分析

D、投資收益的審查與分析

E、對固定資產(chǎn)的審查和分析

4、2018年10月，某旅游公司為增值稅一般納稅人，本月組織旅游團赴云南旅游，收取含稅旅游費318000元，代旅游者支付的住宿費、門票費、餐費等共計212000元，取得普通發(fā)票。上述款項均已支付。則該旅游公司正確的賬務處理有(　)。

A、借：主營業(yè)務成本 200000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 12000

貸：銀行存款 212000

B、借：銀行存款 318000

貸：主營業(yè)務收入 300000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 18000

C、借：主營業(yè)務成本 212000

貸：銀行存款 212000

D、借：主營業(yè)務成本 200000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減) 12000

貸：銀行存款 212000

E、借：主營業(yè)務收入 200000

貸：銀行存款 212000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) -12000

5、下列對于納稅審查方法的表述，正確的是(　)。

A、針對查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法

B、抽查法適用于對經(jīng)濟業(yè)務量較大的納稅人、扣繳義務人的審查

C、核對法便于了解現(xiàn)實情況，常與其他方法一起使用

D、比較分析法易于發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務人存在的問題，但是無法準確審查出納稅人賬簿的具體問題

E、控制計算法是指根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，進行測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法

三、簡答題

1、稅務師2019年4月在對某企業(yè)2018年度的稅務檢查中，發(fā)現(xiàn)2018年11月發(fā)生一筆對農(nóng)村小學直接捐贈2萬元(在稅前扣除)，在2018年度的企業(yè)所得稅匯算清繳中未做納稅調(diào)整，企業(yè)2018年度財務報表已報出，且完成匯算清繳。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

<1> 、請作出相關調(diào)整分錄。