一、單項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，說法錯(cuò)誤的是(　)。

A、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年

B、外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

C、未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷

D、租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

2、下列選項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　)。

A、發(fā)放的股息紅利

B、行政機(jī)關(guān)的罰款

C、企業(yè)所得稅

D、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

3、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是(　)。

A、居民企業(yè)只就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅

B、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)不在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅

C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國(guó)納稅

D、居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象

4、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，2019年1月公司對(duì)其發(fā)放了當(dāng)月工資16000元，2月公司對(duì)其發(fā)放了當(dāng)月工資15000，并發(fā)放了2018年全年一次性獎(jiǎng)金54000元(選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金)，則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

A、5190

B、5430

C、5700

D、8000

5、李某應(yīng)邀參加某部話劇演出，一次性獲得表演收入50000元，將收入的一半直接捐贈(zèng)給了家鄉(xiāng)貧困戶張某，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅為(　)元。(不考慮其他稅費(fèi))

A、10000

B、13200

C、14000

D、12200

6、楊某是某上市公司的獨(dú)立董事，2019年6月取得該上市公司支付的董事費(fèi)收入35000元，從中拿出10000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)捐款。該上市公司為楊某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅(　)元。

A、2200

B、2800

C、3100

D、3600

7、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是(　)。

A、將資產(chǎn)用于股息分配

B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C、將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D、將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

8、下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是(　)。

A、銷售貨物所得

B、轉(zhuǎn)讓房屋所得

C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

9、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中，錯(cuò)誤的是(　)。

A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本直接扣除

B、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年

C、自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用

D、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

10、下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的相關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是(　)。

A、企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除

B、企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣

C、屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)可以匯總報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料

D、企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告

11、籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照發(fā)生額的(　)計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按照有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

A、30%

B、60%

C、50%

D、70%

12、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(　)萬元、從業(yè)人數(shù)不超過(　)人、資產(chǎn)總額不超過(　)萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

A、50，80，1000

B、100，100，1000

C、300，300，5000

D、500，500，5000

13、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月(　)元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A、500

B、800

C、1000

D、1200

14、下列居民個(gè)人取得的各項(xiàng)所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅的是(　)。

A、工資、薪金所得

B、勞務(wù)報(bào)酬所得

C、經(jīng)營(yíng)所得

D、稿酬所得