三、簡(jiǎn)答題

1、甲制造公司(增值稅一般納稅人)2018年10月1日將一臺(tái)設(shè)備租給乙公司(增值稅一般納稅人、租入設(shè)備用于管理部門)，租期一年，全年租金于2018年10月1日一次性支付12萬元(含稅)。甲公司收到款項(xiàng)，乙公司取得增值稅專用發(fā)票并通過認(rèn)證。

問題：

<1> 、作出甲、乙公司2018年10月該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

<2> 、分別說明這筆設(shè)備租金在甲、乙公司的企業(yè)所得稅處理。

2、孫某為境內(nèi)某省會(huì)城市上市公司員工，月平均工資6000元。2019年8月有關(guān)收入事項(xiàng)如下：

(1)由于一次性購(gòu)物滿10000元而參加某商場(chǎng)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中得炊具一套，市場(chǎng)價(jià)值500元;

(2)孫某屬于某商場(chǎng)會(huì)員，累計(jì)消費(fèi)已達(dá)50000元，商場(chǎng)按其消費(fèi)積分反饋1000元代金券;

(3)參加該市舉辦的“詩(shī)詞賦”大賽獲得三等獎(jiǎng)，獎(jiǎng)勵(lì)為“東坡故地游”價(jià)值1000元;

(4)消費(fèi)獲得單張有獎(jiǎng)發(fā)票500元;

(5)購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元。

<1> 、以上事項(xiàng)是否需要繳納個(gè)人所得稅，如需繳納，簡(jiǎn)述所依據(jù)的稅目并計(jì)算相應(yīng)稅額，無需繳納則說明理由。

四、綜合分析題

1、位于市區(qū)的某汽車銷售公司，其經(jīng)營(yíng)范圍為汽車銷售(含二手車銷售)、維修等，2018年其經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)全年銷售汽車取得不含稅收入9000萬元，銷售汽車成本為5600萬元。全年提供汽車維修服務(wù)取得不含稅收入200萬元，維修成本為150萬元。

(2)年初與甲企業(yè)簽訂汽車租賃合同，合同注明：租給甲企業(yè)十輛其名下雪佛蘭汽車，租期3年，租賃期限為2018年1月1日至2019年12月31日，3年不含稅租金共計(jì)60萬元，該筆租金于2018年3月1日一次性支付給汽車銷售公司，一次性全額計(jì)入營(yíng)業(yè)收入，相應(yīng)的營(yíng)業(yè)成本及費(fèi)用為45萬元。

(3)全年發(fā)生銷售費(fèi)用90萬元，其中發(fā)生銷售代理的傭金支出50萬元、發(fā)生差旅費(fèi)支出5萬元、獎(jiǎng)勵(lì)銷售部經(jīng)理價(jià)值10萬元的汽車一輛(該汽車成本8萬元)、發(fā)生電話費(fèi)支出3萬元、發(fā)生辦公費(fèi)支出10萬元、計(jì)提折舊額1萬元、發(fā)生車展宣傳費(fèi)13萬元。

(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用100萬元，其中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元、計(jì)提折舊額3萬元、發(fā)生勞保用品支出2萬元、發(fā)生職工薪酬支出60萬元、發(fā)生辦公費(fèi)支出15萬元。

(5)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元，其中發(fā)生銀行手續(xù)費(fèi)支出12萬元、發(fā)生銀行借款利息支出6萬元。

(6)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金總額為35萬元，實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用支出15萬元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元。

(7)全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出550萬元，該項(xiàng)費(fèi)用為顧客退換其購(gòu)置的汽車產(chǎn)生的費(fèi)用，且該筆費(fèi)用已經(jīng)進(jìn)行相關(guān)處理。

(8)固定資產(chǎn)臺(tái)賬注明金額為700萬元，其中辦公樓一套450萬元，汽車十輛100萬元，辦公設(shè)備若干共計(jì)150萬元。計(jì)提折舊額情況如下：2018年辦公樓計(jì)提折舊額20萬元，累計(jì)折舊額120萬元;2018年汽車共提折舊額12萬元，累計(jì)折舊額25萬元;2018年辦公設(shè)備計(jì)提折舊額55萬元，累計(jì)折舊額100萬元。

(9)全年發(fā)生稅金及附加120萬元。

(10)全年該公司已預(yù)繳所得稅120萬元。

(說明：不考慮相關(guān)稅費(fèi)。假設(shè)以上業(yè)務(wù)均取得合理票據(jù)。上年還有車展宣傳費(fèi)22萬元暫未扣除。該汽車銷售公司的銷售人員均為受托銷售公司在職人員)

要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。

<1> 、計(jì)算2018年度該公司實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。

<2> 、計(jì)算2018年度該公司應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額。

<3> 、 業(yè)務(wù)(7)涉及的資產(chǎn)損失稅前扣除的方法，并簡(jiǎn)要說明理由。