一、單項(xiàng)選擇題

1.將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)的、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問(wèn)題的審查方法屬于納稅審查方法中的(　　)。

A.核對(duì)法

B.查詢法

C.詳查法

D.比較分析法

2.在查賬過(guò)程中，根據(jù)查賬的線索，通過(guò)詢問(wèn)或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的納稅審查方法是(　　)。

A.核對(duì)法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法

3.通過(guò)編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯(cuò)賬，適用于漏記或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是(　　)。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.劃線重計(jì)法

4.先用紅字沖銷原錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會(huì)計(jì)分錄，重新登記賬簿，這種適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是(　　)。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.劃線重計(jì)法

5.下列關(guān)于損益表納稅審查的表述中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.對(duì)銷售收入審查時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意銷售退回的有關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定

B.對(duì)銷售成本審查時(shí)，對(duì)采用售價(jià)核算的商業(yè)企業(yè)，應(yīng)注意結(jié)轉(zhuǎn)的商品進(jìn)銷價(jià)是否正確

C.對(duì)稅金及附加審查時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查增值稅與銷售收入的關(guān)系，注意他們是否成正比例增減

D.對(duì)銷售利潤(rùn)審查時(shí)，應(yīng)注意如果企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模無(wú)多大變化，而銷售利潤(rùn)率變動(dòng)較大，可能存在收入、成本計(jì)算不實(shí)、人為調(diào)節(jié)銷售利潤(rùn)等問(wèn)題

6.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表納稅審查的表述中，不正確的是(　　)。

A.若流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長(zhǎng)過(guò)快，則應(yīng)注意可能因材料或商品集中到貨或因價(jià)格變動(dòng)等因素引起

B.企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，對(duì)被投資單位擁有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)采用成本法核算，但是會(huì)因被投資單位的凈資產(chǎn)的增加或減少而變動(dòng)

C.對(duì)遞延資產(chǎn)項(xiàng)目審查的時(shí)候應(yīng)注意企業(yè)有無(wú)將不屬于開(kāi)辦費(fèi)支出的應(yīng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)入遞延資產(chǎn)賬戶

D.審查資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益各項(xiàng)目時(shí)，主要依據(jù)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，審核企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確

7.某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2018年2月的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈(zèng)送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價(jià)為6000元，增值稅稅率為17%，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7020

貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　1020

則下列針對(duì)上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中正確的是(　　)。

A.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　 2000(紅字)

貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　2000(紅字)

B.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

C.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　 1020(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　1020(紅字)

D.借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　 3020(紅字)

貸：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　2000(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　1020(紅字)

8.2018年2月某企業(yè)(增值稅一般納稅人)接受甲企業(yè)捐贈(zèng)的原材料一批，取得甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額17萬(wàn)元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

則下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄的是(　　)。

A.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　17

貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　17

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　　　　17

貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　17

C.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　17

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　　17

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　　　　17

貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　17

9.2018年2月某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)1月份的業(yè)務(wù)審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將生產(chǎn)部門耗用的原材料計(jì)入銷售費(fèi)用，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

已知該批原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品在2月份全部售出，該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的，則下列對(duì)上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄正確的是(　　)。

A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

貸：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　5265

貸：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　 765

C.借：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

10.某稅務(wù)師2017年12月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2017年業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2017年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本50000元，進(jìn)一步審核出、入庫(kù)等原始憑證后，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2017年10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的，則下列調(diào)整分錄中正確的是(　　)。

A.借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000

貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000

B.借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000

貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000

C.借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 50000

D.借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　 50000

11.某稅務(wù)師于2017年12月對(duì)某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2017年的納稅情況進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)當(dāng)月將銷售貨物(增值稅稅率為17%)時(shí)收取的包裝物租金3510元計(jì)入了其他應(yīng)付款賬戶的貸方，則下列調(diào)整分錄中正確的是(　　)。

A.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　3510

B.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　3510

C.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　3000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　 510

D.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

12.某稅務(wù)師事務(wù)所受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將管理部門領(lǐng)用的原材料8000元，計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)該企業(yè)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為60000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為10000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為70000元，本期銷售成本發(fā)生額為160000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)傁禂?shù)為(　　)。

A.5%

B.3.3%

C.2.7%