二、多項選擇題

1.根據(jù)查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為(　　)。

A.順查法

B.詳查法

C.逆查法

D.抽查法

E.查詢法

2.審查原始憑證的時候需要審查原始憑證內(nèi)容是否齊全，注意審查憑證的合法性。具體審查的內(nèi)容有(　　)。

A.審查原始憑證的真實性

B.審查原始憑證的完整性

C.審查原始憑證的及時性

D.審查自制的原始憑證手續(xù)是否完備

E.審查自制的原始憑證應(yīng)備附件是否齊全

3.會計報表是綜合反映企業(yè)一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的書面文件，按照我國現(xiàn)行會計制度和公司法的規(guī)定，企業(yè)的會計報表主要包括(　　)。

A.資產(chǎn)負債表

B.損益表

C.現(xiàn)金流量表

D.附表及附注說明

E.所有者權(quán)益變動表

4.對于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)賬方法的表述中，下列說法正確的有(　　)。

A.對上一年度錯賬且對上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整

B.對上一年度錯賬且對上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容

C.對上一年度錯賬且對上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整

D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整

E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項

5.下列關(guān)于資產(chǎn)負債表納稅審查的表述中，不正確的有(　　)。

A.從編制技術(shù)上審查資產(chǎn)負債表應(yīng)該審查表中資產(chǎn)合計數(shù)是否等于負債合計數(shù)

B.對長期股權(quán)投資的審查分析，除核實長期股權(quán)投資數(shù)額外，還應(yīng)注意企業(yè)對長期股權(quán)投資的核算方法

C.審查無形資產(chǎn)項目時，應(yīng)注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動和攤銷情況

D.固定資產(chǎn)的審查分析，首先是核實固定資產(chǎn)折舊額

E.應(yīng)審查企業(yè)“應(yīng)交稅費”是否及時、足額上繳，表中“未交稅費”項目的金額與企業(yè)的“應(yīng)交稅費”貸方的余額是否相等，有無欠繳、錯繳等問題

6.在納稅審查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計收益少計費用的情況，應(yīng)在(　　)進行調(diào)整。

A.以前年度損益調(diào)整的借方

B.以前年度損益調(diào)整的貸方

C.利潤分配—未分配利潤的借方

D.本年利潤的借方

E.利潤分配—未分配利潤的貸方

7.某稅務(wù)師事務(wù)所2018年3月對某企業(yè)2017年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理部門多提折舊100000元，財務(wù)報表已經(jīng)報出，則應(yīng)進行的調(diào)賬分錄有(　　)。

A.借：累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　100000

B.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 25000

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 25000

C.借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　 25000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 25000

D.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 75000

貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　 75000

E.借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　 25000

貸：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　 25000

8.稅務(wù)師2018年2月接受某企業(yè)委托對該企業(yè)2017年年終結(jié)賬后所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2017年6月多計銷售貨物收入6000元(不含增值稅)，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已知該企業(yè)2017年度已結(jié)賬，不考慮城建稅及附加的影響，則下列分錄中，屬于對上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄的有(　　)。

A.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　6000

貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

B.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　1500

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　1500

C.借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　　4500

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　4500

D.借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

E.借：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　1500

9.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有-定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2017年決算報表編制后匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2017年修建辦公樓領(lǐng)用外購原材料(賬面成本10000元，已抵扣進項稅額)的賬務(wù)處理為：

借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

稅務(wù)師按照“比例分攤法”計算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時計入貸方調(diào)整的科目有(　　)。

A.原材料

B.生產(chǎn)成本

C.庫存商品

D.本年利潤

E.以前年度損益調(diào)整

10.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)2018年5月(決算報表編制后)委托某稅務(wù)師事務(wù)所對本企業(yè)2017年的業(yè)務(wù)進行納稅審查，稅務(wù)師在審查時發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于了本企業(yè)的辦公室的裝修，該批貨物賬面成本為80萬元，市場不含稅價為100萬元。甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下：

借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

下列針對上述業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整分錄中(調(diào)整時辦公室尚未裝修完畢)，正確的有(　　)。

A.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 117

貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　 　　　　　　　　　　　　100

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　　　　17

B.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　80

C.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 117

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　 100

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　　　　17

D.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　60

貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　　　　60

E.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　20

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　20

11.稅務(wù)師對企業(yè)的“稅金及附加”科目進行審查時，應(yīng)注意審查的稅費包括(　　)。

A.企業(yè)所得稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.資源稅

D.消費稅

E.教育費附加

12.代理審查按所得額征稅稅種的應(yīng)納稅所得額的正確性的時候，應(yīng)主要審查的內(nèi)容有(　　)。

A.銷售收入的正確性

B.成本額的正確性

C.成本與費用劃分的正確性

D.營業(yè)外收支的正確性

E.稅后調(diào)整項目范圍、數(shù)額的正確性

13.稅務(wù)稽查人員檢查甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)賬目時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)將以市場價外購的一批貨物(未抵扣進項稅額)用于本企業(yè)的廠房建造(尚未建造完成)，會計分錄為：

借：管理費用

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

甲企業(yè)對上述業(yè)務(wù)沒有作納稅調(diào)整，則甲企業(yè)上述處理會造成(　　)。

A.少繳企業(yè)所得稅

B.多繳企業(yè)所得稅

C.不影響繳納企業(yè)所得稅

D.多繳納增值稅

E.少繳納增值稅

14.下列各項中，稅務(wù)師審查出的納稅錯誤數(shù)額，需經(jīng)過計算分攤，將錯誤的數(shù)額分別攤?cè)胂鄳?yīng)的有關(guān)賬戶內(nèi)，才能確定應(yīng)調(diào)整的利潤數(shù)額的有(　　)。

A.材料采購成本核算中發(fā)生的錯誤

B.原材料成本的結(jié)轉(zhuǎn)核算中發(fā)生的錯誤

C.生產(chǎn)成本的核算中發(fā)生的錯誤

D.應(yīng)收賬款核算中發(fā)生的錯誤

E.累計折舊核算中發(fā)生的錯誤