一、單項(xiàng)選擇題

1、下列對(duì)個(gè)人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是(　)。

A、應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

B、應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C、應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D、應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

2、2018年4月30日前，下列行為適用11%增值稅稅率的是(　)。

A、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?/P>

B、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾?/P>

C、航空運(yùn)輸?shù)母勺?/P>

D、裝卸搬運(yùn)

3、下列服務(wù)中一般納稅人按照6%增值稅稅率計(jì)算增值稅的是(　)。

A、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B、航天運(yùn)輸服務(wù)

C、文化創(chuàng)意服務(wù)

D、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

4、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

A、采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天

B、采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定收款日期的當(dāng)天

C、納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天

D、采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，一律為貨物發(fā)出的當(dāng)天

5、下列稅務(wù)處理正確的是(　)。

A、某活動(dòng)板房廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅

B、一般納稅人銷(xiāo)售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

C、納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

D、納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

6、稅務(wù)師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅時(shí)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

A、金融商品的買(mǎi)入價(jià)確定時(shí)，不得將買(mǎi)入或銷(xiāo)售過(guò)程中的稅費(fèi)計(jì)入買(mǎi)入價(jià)中

B、金融商品的買(mǎi)入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更

C、轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負(fù)差時(shí)，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D、金融商品轉(zhuǎn)讓不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

7、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅行為的范圍表述不正確的是(　)。

A、出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

C、水路運(yùn)輸?shù)某套�、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D、融資性售后回租服務(wù)，屬于租賃服務(wù)

8、甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購(gòu)進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖霊?yīng)在乙縣按(　)預(yù)征率預(yù)繳。

A、2%

B、5%

C、1.5%

D、3%

9、A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠(chǎng)房，含稅工程款為3500萬(wàn)元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬(wàn)元。A公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

A、169.90

B、140.78

C、101.94

D、84.47

10、2016年5月15日，某增值稅一般納稅人購(gòu)入一座辦公樓，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額110萬(wàn)元;在2017年4月，納稅人將辦公樓改造成員工食堂，用于集體福利。假定每月折舊額4萬(wàn)元，2017年4月，該企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為(　)。

A、借：固定資產(chǎn) 110

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 66

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 44

B、借：固定資產(chǎn) 105.16

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 61.16

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 44

C、借：固定資產(chǎn) 105.16

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 63.10

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 42.06

D、借：固定資產(chǎn) 105.16

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 66

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 39.16

11、2017年11月，某運(yùn)輸企業(yè)(系增值稅一般納稅人)取得貨運(yùn)收入1000萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入80萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)收入120萬(wàn)元，將閑置的汽車(chē)出租取得租金收入20萬(wàn)元。(無(wú)特別說(shuō)明，收入均為不含稅)。當(dāng)月該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)計(jì)算的增值稅“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”為(　)萬(wàn)元。

A、155.4

B、135.4

C、185.4

D、125.4

12、某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2017年6月銷(xiāo)售自己使用過(guò)8年的汽車(chē)，獲得含增值稅銷(xiāo)售額120640元，則此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(　)元。

A、2342.52

B、2320

C、528.89

D、0

13、(2016)根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是(　)。

A、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

B、以清包工方式提供的建筑服務(wù)

C、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)

D、銷(xiāo)售其2015年購(gòu)買(mǎi)的不動(dòng)產(chǎn)

14、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法中正確的是(　)。

A、企業(yè)按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，繳納增值稅

B、企業(yè)按不動(dòng)產(chǎn)租賃，繳納增值稅

C、銀行未實(shí)際取得利息收入，無(wú)需納稅

D、企業(yè)取得銀行開(kāi)具的利息收入發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

15、2017年3月10日，某增值稅一般納稅人購(gòu)入一批銷(xiāo)售用瓷磚，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并認(rèn)證相符，專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為30萬(wàn)元;截止到6月20日，該瓷磚尚未對(duì)外銷(xiāo)售，納稅人將該批瓷磚轉(zhuǎn)用于新建的綜合辦公大樓在建工程。其6月份會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　300000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　 　 300000

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　120000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)120000

C、借：在建工程　 120000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)120000

D、借：在建工程　300000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)300000

16、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年6月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款8000元，本月銷(xiāo)售貨物取得含稅價(jià)款280000元;提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增值稅是(　)元。

A、9606.84

B、8691.06

C、8155.34

D、7866.73

17、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月銷(xiāo)售貨物一批，取得含稅銷(xiāo)售額10000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1170元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅是(　)元。

A、121.26

B、125.26

C、132.26

D、145.26

18、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、銷(xiāo)售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B、提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶(hù)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D、提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個(gè)人屬于小規(guī)模納稅人

19、2018年2月某市A商場(chǎng)采用了還本銷(xiāo)售的方式，銷(xiāo)售電視機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定3年后，將售價(jià)的30%返還給購(gòu)貨人，則該商場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是12750元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)該是(　)元。

A、42500

B、85000

C、10000

D、20000

20、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說(shuō)法，正確的是(　)。

A、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3%征收率征收增值稅

B、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%的征收率征收增值稅

C、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅

D、自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣