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二、多項(xiàng)選擇題
1、計(jì)算增值稅時(shí),應(yīng)一并計(jì)入銷(xiāo)售額中計(jì)算應(yīng)納增值稅的有( )。
A、返還利潤(rùn)
B、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)
C、產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)
D、賠償金
E、銷(xiāo)項(xiàng)稅額
2、下列關(guān)于開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的處理規(guī)定,正確的有( )。
A、自2016年8月1日起,增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票
B、購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》)
C、購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,填列《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票,需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的,按照一般納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的方法處理
E、購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的,購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
1日至2018年4月30日,下列貨物,適用11%增值稅稅率的有( )。
A、天然氣
B、石油液化氣
C、農(nóng)機(jī)零部件
D、氫化植物油
E、居民用煤炭制品
4、下列業(yè)務(wù)中,不免征增值稅的有( )。
A、2018年3月金融機(jī)構(gòu)向微型企業(yè)發(fā)放小額貸款取得的利息收入
B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
C、廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)
D、個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售
E、殘疾人企業(yè)為社會(huì)提供的應(yīng)稅服務(wù)
5、關(guān)于增值稅的規(guī)定下列表述不正確的有( )。
A、納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù),按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅
B、提供餐飲服務(wù)的納稅人銷(xiāo)售的外賣(mài)食品,按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅
C、納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù),按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅
D、納稅人提供安全保護(hù)服務(wù),比照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”政策執(zhí)行
E、納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車(chē)、電瓶車(chē)、游船等取得的收入,按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅
6、A企業(yè)為一家建筑公司,系增值稅一般納稅人,2017年8月銷(xiāo)售轉(zhuǎn)讓其2013年自建的一幢寫(xiě)字樓,取得含稅轉(zhuǎn)讓收入1800萬(wàn)元。該寫(xiě)字樓的建造成本為700萬(wàn)元,保留有合法有效憑證。關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說(shuō)法正確的是( )。
A、A企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅
B、A企業(yè)應(yīng)該在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅
C、A企業(yè)應(yīng)該在機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
D、一旦選擇簡(jiǎn)易征收,應(yīng)納增值稅為52.38萬(wàn)元
E、一旦選擇簡(jiǎn)易征收,應(yīng)納增值稅為85.71萬(wàn)元
7、下列關(guān)于金融服務(wù)涉稅處理的說(shuō)法正確的是( )。
A、融資性售后回租按照貸款服務(wù)繳納增值稅
B、以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn),無(wú)需繳納增值稅
C、金融商品持有期間(含到期)取得的收益無(wú)需繳納增值稅
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品取得的收益應(yīng)該簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅
E、金融商品買(mǎi)賣(mài)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
8、A工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人,2017年8月銷(xiāo)售轉(zhuǎn)讓其2013年購(gòu)買(mǎi)的一幢寫(xiě)字樓,取得含稅轉(zhuǎn)讓收入1800萬(wàn)元。A企業(yè)2013年購(gòu)買(mǎi)時(shí)的價(jià)格為700萬(wàn)元,保留有合法有效憑證。關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說(shuō)法正確的是( )。
A、A企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅
B、A企業(yè)應(yīng)該在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅
C、A企業(yè)應(yīng)該向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
D、一旦選擇簡(jiǎn)易征收,應(yīng)納增值稅為52.38萬(wàn)元
E、一旦選擇簡(jiǎn)易征收,應(yīng)納增值稅為32.04萬(wàn)元
9、下列關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定,敘述正確的有( )。
A、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
B、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅
C、個(gè)體工商戶(系小規(guī)模納稅人)出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額
D、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
E、其他個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額
10、稅務(wù)師在審核增值稅一般納稅人計(jì)稅方法,下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有( )。
A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)
B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)
C、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)
D、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)
E、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)
11、下列情況不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有( )。
A、鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)鋼鐵用于集體宿舍
B、某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈(zèng)自產(chǎn)保健食品
C、某汽車(chē)公司為國(guó)內(nèi)某知名人士定做的小汽車(chē)
D、某服裝廠外購(gòu)服裝發(fā)給職工作為福利
E、小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)
12、稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí),發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷(xiāo)售額的有( )。
A、發(fā)出的代銷(xiāo)商品,貨款尚未收到,在第90天收到代銷(xiāo)清單時(shí)
B、發(fā)出的代銷(xiāo)商品,尚未收到代銷(xiāo)清單,在第15天收到部分貨款
C、發(fā)出的代銷(xiāo)商品,未收到貨款和代銷(xiāo)清單,于貨物發(fā)出后滿150天時(shí)
D、發(fā)出的代銷(xiāo)商品,未收到貨款和代銷(xiāo)清單,于貨物發(fā)出后滿80天時(shí)
E、發(fā)出的代銷(xiāo)商品,未收到貨款和代銷(xiāo)清單,于貨物發(fā)出后滿180天時(shí)
13、關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說(shuō)法,正確的有( )。
A、個(gè)體戶不能登記為一般納稅人
B、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇登記為一般納稅人
C、納稅人辦理一般納稅人登記后,連續(xù)12個(gè)月經(jīng)營(yíng)累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),可再轉(zhuǎn)為小規(guī)模
D、一般納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個(gè)納稅年度的應(yīng)稅銷(xiāo)售額
E、納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額,不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額
14、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年2月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)數(shù)控機(jī)床,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元,增值稅102萬(wàn)元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)2017年8月將該數(shù)控機(jī)床通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃的方式租給乙企業(yè),月不含增值稅租金3000元,當(dāng)月收到3年的租金。該機(jī)床已累計(jì)計(jì)提折舊90萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說(shuō)法,正確的是( )。
A、甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額
B、甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元
C、甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元
D、甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額510元
E、甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額18360元
15、審核“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”等明細(xì)賬,檢查納稅人用外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品或出售的,按照稅法規(guī)定,可以扣除已納消費(fèi)稅的情況有( )。
A、用外購(gòu)或委托加工的白酒生產(chǎn)高檔白酒
B、外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板
C、用外購(gòu)或委托加工的煙葉生產(chǎn)煙絲
D、生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的高檔化妝品加價(jià)銷(xiāo)售給商業(yè)企業(yè)
E、用外購(gòu)或委托加工的桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
16、位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化廠,受托為甲市一家高檔化妝品公司加工高檔化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額66萬(wàn)元,加工結(jié)束向委托方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票收取加工費(fèi)和輔助材料費(fèi)的含稅金額共計(jì)35.1萬(wàn)元;該日化工廠無(wú)同類(lèi)高檔化妝品市場(chǎng)價(jià)格。高檔化妝品公司收回高檔化妝品后以150萬(wàn)元的價(jià)值出售。下列說(shuō)法正確的有( )。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%)
A、鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅16.94萬(wàn)元
B、鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳增值稅5.1萬(wàn)元
C、鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳城建稅2.88萬(wàn)元
D、市高檔化妝品公司將已經(jīng)負(fù)擔(dān)過(guò)消費(fèi)稅的高檔化妝品對(duì)外銷(xiāo)售無(wú)需再繳納消費(fèi)稅
E、市高檔化妝品公司銷(xiāo)售該批高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅5.56萬(wàn)元
17、關(guān)于消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格,下列表述正確的有( )。
A、委托加工單一從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品,其組成計(jì)稅價(jià)格=材料成本+加工費(fèi)
B、自產(chǎn)自用單一從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品,其組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)
C、自產(chǎn)自用復(fù)合計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,其組成計(jì)稅價(jià)格=[成本×(1+成本利潤(rùn)率)+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率]÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)
D、進(jìn)口實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品,其組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)
E、委托加工復(fù)合計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,其組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)
18、消費(fèi)稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照最高銷(xiāo)售價(jià)格確定消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的情況有( )。
A、納稅人將自產(chǎn)的白酒換取生產(chǎn)用葡萄酒
B、納稅人將自產(chǎn)的卷煙用于招待客戶
C、納稅人用房產(chǎn)抵償銀行的債務(wù)
D、納稅人用自產(chǎn)的小汽車(chē)對(duì)外捐贈(zèng)
E、納稅人用自產(chǎn)的高爾夫球投資某娛樂(lè)城
19、下列各項(xiàng)中,不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。
A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B、納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的,為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天
E、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為移送使用的當(dāng)天
20、下列關(guān)于增值稅特殊銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)售額的確定,正確的有( )。
A、采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的,除銷(xiāo)售金銀首飾外,應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定應(yīng)稅銷(xiāo)售額,不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格
B、采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物的,以銷(xiāo)售貨物時(shí)取得的銷(xiāo)售額減除還本支出后的余額為應(yīng)稅銷(xiāo)售額
C、采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的,以各自發(fā)出的貨物核算應(yīng)稅銷(xiāo)售
D、采取折扣銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物的,如果折扣額另開(kāi)發(fā)票的,則折扣額應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)稅
E、采取銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物的,則折扣額不得從銷(xiāo)售額中扣除
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)師注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券從業(yè)銀行從業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)操統(tǒng)計(jì)師審計(jì)師高級(jí)會(huì)計(jì)師基金從業(yè)資格稅務(wù)師資產(chǎn)評(píng)估師國(guó)際內(nèi)審師ACCA/CAT價(jià)格鑒證師統(tǒng)計(jì)資格從業(yè)
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