2018年稅務師《涉稅服務實物》考前自我檢查試題及答案8

一、單項選擇題

1、某鹽場2012年8月生產(chǎn)液體鹽25萬噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10萬噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬噸和外購已稅液體鹽16萬噸加工成14萬噸固體鹽，全部對外銷售。該鹽場當月應納資源稅(　)萬元。(液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元/噸和12元/噸)。

A、198

B、243

C、195

D、150

2、以下關于自用應征資源稅產(chǎn)品的表述中，不正確的是(　)。

A、納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的(非生產(chǎn)自用)，不需要計征資源稅

B、納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量。

C、對于無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

D、對于連續(xù)加工而無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

3、注冊稅務師判斷下列項目中免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。

A、農林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地

B、商業(yè)企業(yè)在工礦區(qū)的用地

C、事業(yè)單位下屬服務公司在城市的用地

D、工業(yè)企業(yè)廠區(qū)內的綠化用地

4、某礦山企業(yè)處于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收區(qū)域內，共占地3.5萬平方米，其中礦山的辦公區(qū)域占地0.5萬平方米，采礦場占地1.8萬平方米，排土場0.3萬平方米;尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)占地0.2萬平方米，礦山的生活區(qū)占地0.7萬平方米。當?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米是4元。則全年企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是(　)萬元。

A、12.4

B、4.8

C、2.8

D、6.8

5、某企業(yè)2012年初擁有房產(chǎn)2棟，分別為：廠房1棟，原值500萬元，已經(jīng)使用5年，預計還可以使用20年;辦公樓1棟(10層)，原值1000萬元，已經(jīng)使用1年，預計還可以使用19年;2012年6月30日，將辦公樓的兩層出租給另一企業(yè)使用，每月取得租金收入10萬元。則該企業(yè)2012年應繳納的房產(chǎn)稅是( )萬元。(當?shù)胤慨a(chǎn)稅從價計征的扣除比例是20%)

A、23.76

B、23.28

C、23.06

D、20.64

6、甲公司與乙公司分別簽訂以貨換貨合同，甲公司的貨物價值300萬元，乙公司的貨物價值300萬元。甲公司應繳納印花稅為(　)元。

A、900

B、1200

C、1800

D、2100

7、某企業(yè)2012年5月簽訂了以下合同：

(1)采購材料合同一份，價款121100元;

(2)材料運輸合同一份，運費金額180元，裝卸費50元;

(3)租賃機械設備合同一份，使用1天，租金總額是400元;

(4)門面房租賃合同一份，租賃期限2年，每月租金20000元;

該企業(yè)2012年5月繳納的印花稅合計( )元。

A、518.28

B、517.68

C、517.30

D、516.30

8、某縣房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入10000萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計提比例為10%。轉讓此住宅應繳土地增值稅額為()萬元。

A、2107.5

B、2017

C、2114

D、2400.56

9、土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進行納稅申報時，如果同時兼有免稅和征稅項目單位，正確的申報方法是(　)。

A、合并填報

B、分別填報

C、只填報征稅項目

D、由主管稅務機關核定填報

10、注冊稅務師對非房地產(chǎn)企業(yè)轉讓房產(chǎn)土地增值稅納稅情況進行審核時，處理正確的是(　)。

A、轉讓新建房的，為獲得房產(chǎn)占用土地的土地使用權所支付的土地出讓金可以在稅前扣除

B、轉讓已使用過的舊房的，計算納稅時需要對房地產(chǎn)進行評估的，評估費用屬于企業(yè)的期間費用，不允許在稅前扣除

C、轉讓過程中的印花稅不應當作為扣除項目在稅前扣除

D、可以扣除轉讓過程中的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、所得稅

11、2012年12月，某煤炭開采企業(yè)將開采的部分原煤用于連續(xù)生產(chǎn)煤炭制品，生產(chǎn)出的煤炭制品是50萬噸，當月銷售28萬噸，已知加工產(chǎn)品的綜合回收率為70%，該煤礦適用的單位稅額為8元/噸，則該企業(yè)當月應納的資源稅為()萬元。

A、357.14

B、320

C、250

D、140

12、下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的是()。

A、開采單位銷售自行開采的天然大理石

B、油田出售自行開采的天然氣

C、鹽場銷售自行開采的鹵水

D、煤礦出售生產(chǎn)的天然氣

13、某企業(yè)有房產(chǎn)原值1200萬元，2012年6月1日將其中的40%用于對外投資，不承擔投資風險，投資期限為3年，當年取得固定利潤分紅24萬元。已知當?shù)卣�府�?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2012年度應繳納的房產(chǎn)稅為(　)元。

A、115200

B、117120

C、120960

D、144000