二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述中，正確的有( )。

A、核查擁有土地使用權(quán)的實(shí)際情況，能夠確認(rèn)土地適用的單位稅額

B、城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年計(jì)算、分期繳納的方式

C、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)是企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地

D、從2004年8月1日起，對于軍隊(duì)空余房屋出租開始征收房產(chǎn)稅

E、對于農(nóng)村的土地不用計(jì)算征收城鎮(zhèn)土地使用稅

2、某企業(yè)自有房產(chǎn)5000萬元，其中：

(1)生產(chǎn)經(jīng)營辦公等自用4000萬元;

(2)為提高全體職工的法律意識(shí)，企業(yè)與法律培訓(xùn)學(xué)校聯(lián)系員工培訓(xùn)事宜，培訓(xùn)學(xué)校一次培訓(xùn)費(fèi)為2000元，企業(yè)幾位領(lǐng)導(dǎo)討論后，選擇與公安系統(tǒng)達(dá)成協(xié)議，將100萬元房產(chǎn)提供給公安系統(tǒng)使用，不收取租金，由公安系統(tǒng)每月為其員工提供法律培訓(xùn)兩次;

(3)出租門面房500萬元，年收取租金30萬元;

(4)閑置未用房產(chǎn)400萬元。(當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值減除率為20%)

企業(yè)自行計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為：4000×(1-20%)×20%+30×12%=643.60(萬元)，注冊稅務(wù)師審核后認(rèn)為(　)。

A、免稅單位無租使用納稅單位的房產(chǎn)免稅，所以，對公安系統(tǒng)使用的房產(chǎn)計(jì)稅是正確的

B、閑置未用的房產(chǎn)也應(yīng)當(dāng)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅

C、企業(yè)房產(chǎn)稅應(yīng)當(dāng)按年計(jì)算，分期繳納

D、當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為46.42萬元

E、提供給公安系統(tǒng)使用的房產(chǎn)繳納的房產(chǎn)稅為0.96萬元[100×(1-20%)×1.2%]

3、下列有關(guān)房產(chǎn)稅表述中正確的有(　)。

A、個(gè)體工商戶營業(yè)用房，免征房產(chǎn)稅

B、公園自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅

C、納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅

D、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅

E、納稅人因房屋大修連續(xù)停用三個(gè)月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

4、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有(　)。

A、地下建筑物若作工業(yè)、商業(yè)之外的其他用途，以其房屋原價(jià)的50%～60%作為計(jì)稅依據(jù)

B、融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

C、更新房屋附屬設(shè)備將新附屬設(shè)備價(jià)值計(jì)入原值時(shí)，可扣減原來相關(guān)設(shè)備價(jià)值后的余額為計(jì)稅依據(jù)

D、以房地產(chǎn)對外投資收取固定收入，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以固定收入作為計(jì)稅依據(jù)

E、地下建筑物若作商業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的70%～80%，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)

5、注冊稅務(wù)師接受委托代理納稅人進(jìn)行印花稅納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)注意(　)。

A、了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所屬的行業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目的特點(diǎn)，確定應(yīng)稅憑證可能發(fā)生的主要范圍

B、核查企業(yè)當(dāng)期書立的購銷合同、加工承攬合同、貨物運(yùn)輸合同、保險(xiǎn)合同、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照、衛(wèi)生許可證等，按合同金額和適用的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

C、核查企業(yè)具有合同性質(zhì)的票據(jù)、單據(jù)

D、對于加工承攬合同、貨物運(yùn)輸合同等在計(jì)稅時(shí)可作一定金額扣除的應(yīng)稅憑證，還應(yīng)核查計(jì)稅金額與扣除金額，確定計(jì)稅依據(jù)

E、如果企業(yè)同一種類應(yīng)稅憑證納稅次數(shù)發(fā)生頻繁，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請采取匯總繳納的方法

6、注冊稅務(wù)師在對技術(shù)合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時(shí)，以下合同中應(yīng)該按照技術(shù)合同繳納印花稅的是(　　)。

A、技術(shù)開發(fā)合同

B、專利證

C、技術(shù)咨詢合同

D、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

E、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

7、下列憑證中，需繳納印花稅的有( )。

A、外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同

B、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

C、無息、貼息貸款合同

D、倉庫設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍、記載金額的相關(guān)賬簿

E、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書立的各類書據(jù)

8、某房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，對財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。但下列項(xiàng)目中不能計(jì)入利息支出扣除的有(　)。

A、金融機(jī)構(gòu)加收的罰息

B、超過貸款期限的利息部分

C、超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出部分

D、按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額

E、國家規(guī)定上浮幅度以內(nèi)的利息支出

9、注冊稅務(wù)師接受房地產(chǎn)企業(yè)的委托進(jìn)行土地增值稅的審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有誤的有(　)。

A、將自行開發(fā)的房屋對外出租的，取得的租金收入沒有計(jì)算繳納土地增值稅

B、將自行開發(fā)的房屋對外抵押借款的，在抵押期計(jì)算繳納了土地增值稅

C、采取合作建房的方式，為本公司建設(shè)辦公樓，沒有繳納土地增值稅

D、接受某企業(yè)委托進(jìn)行代建職工宿舍工程，沒有繳納土地增值稅

E、將自行開發(fā)的房屋與其他企業(yè)的土地進(jìn)行交換，沒有繳納土地增值稅

10、下列各項(xiàng)可以不繳納土地增值稅的有( )。

A、轉(zhuǎn)讓抵押貸款的房屋

B、房地產(chǎn)的代建房行為

C、房地產(chǎn)重新評(píng)估而使其升值

D、因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

E、出借企業(yè)閑置的辦公室

11、關(guān)于代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列陳述正確的有(　　)。

A、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

B、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

C、收購地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

D、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地

E、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

12、下面情形中，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的有( 　)。

A、取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C、納稅人審批注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目70%銷售，其余可銷售部分自用或出租的

E、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

13、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

A、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅

C、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

E、購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅