2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)物》備考練習(xí)及答案11

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、關(guān)于注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中承擔(dān)的法律責(zé)任，說法正確的是(　)。

　　A.注冊稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或少繳稅款的，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款

　　B.注冊稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書，造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處1000元以上30000元以下的罰款

　　C.泄露委托人商業(yè)秘密的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下的罰款

　　D.以個人名義承接業(yè)務(wù)，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)予以警告或者處以1000元以上10000元以下罰款，責(zé)令限期改正

　　2、增值稅一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣的是( )。

　　A.廠辦公室購置辦公用品

　　B.外購鋼材用于對外投資

　　C.外購食用油發(fā)放給職工

　　D.生產(chǎn)車間新添生產(chǎn)用機(jī)床

　　3、下列各項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)管理的表述中，正確的是( )。

　　A.扣繳義務(wù)人不得采取郵寄申報(bào)的方式

　　B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報(bào)

　　C.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式

　　D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際情況及其所納稅種確定的納稅申報(bào)期限不具有法律效力

　　4、某企業(yè)2009年12月20日購置并投入使用一臺常年處于強(qiáng)震動、超強(qiáng)度使用生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票價(jià)款為400000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值12000元，該固定資產(chǎn)經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，計(jì)算出2013年的折舊額為( )元。

　　A.74400

　　B.34560

　　C.57600

　　D.37200

　　5、下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個人所得稅時有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是2%、14%

　　B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

　　C.個人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，不得稅前扣除折舊

　　D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

　　6、下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法錯誤的是( )。

　　A.公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)程序，可以繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證

　　D.納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證

　　7、下列業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄，不正確的是(　)。

　　A.小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售商品

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　B.一般納稅人處置已使用過的2009年3月份購置的生產(chǎn)設(shè)備

　　借：銀行存款

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　C.一般納稅人處置已使用過的2009年2月份購置的小汽車

　　借：銀行存款

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　D.小規(guī)模納稅人處置已使用過的生產(chǎn)設(shè)備

　　借：銀行存款

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　8、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是( )。

　　A.甲企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計(jì)勞務(wù)

　　B.乙企業(yè)的開戶銀行由中國工商銀行變?yōu)橹袊�農(nóng)業(yè)銀行

　　C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營，增設(shè)銷售分公司

　　D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京

　　9、行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議終止的是( )。

　　A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人

　　B.作為申請人的公民被宣告失蹤

　　C.申請人的法人資格終止

　　D.申請人死亡，無近親屬

　　10、下列屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是( )。

　　A.歷年稅務(wù)檢查處理決定書

　　B.注冊會計(jì)師的查賬報(bào)告

　　C.代理納稅審核的工作記錄

　　D.企業(yè)重要的租賃合同