三、計(jì)算題

　　25.甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，增值稅稅率13%;所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率25%;按凈利潤(rùn)的15%計(jì)提盈余公積。甲公司2×20年3月15日完成了2×19年所得稅匯算清繳，財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×20年4月30日。甲公司自2×20年1月1日至4月30日財(cái)務(wù)報(bào)表公布日前發(fā)生如下事項(xiàng)：

　　(1)1月30日接到通知，債務(wù)企業(yè)A公司宣告破產(chǎn)，其所欠應(yīng)收賬款200萬(wàn)元預(yù)計(jì)只能收回40%。甲公司在2×19年12月31日以前已被告知A公司資不抵債，面臨破產(chǎn)，并已經(jīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元。

　　(2)2×20年2月5日甲公司收到某常年客戶退回的于2×20年1月10日銷售的N產(chǎn)品，該銷售退回系N產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)所致。銷售退回總價(jià)款為300萬(wàn)元(不含增值稅)，銷售總成本為240萬(wàn)元，甲公司尚未收到貨款。

　　(3)2×20年2月15日，甲公司收到D企業(yè)通知，被告知D企業(yè)于1月20日發(fā)生火災(zāi)，預(yù)計(jì)所欠甲公司的120萬(wàn)元貨款全部無(wú)法償還。甲公司已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元。

　　(4)甲公司與C公司簽訂供銷合同，合同規(guī)定甲公司在2×19年7月供應(yīng)給C公司一批貨物，由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使C公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2×19年11月，C公司通過(guò)法律程序要求甲公司賠償經(jīng)濟(jì)損失200萬(wàn)元，該訴訟案在12月31日尚未判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元。2×20年3月5日，經(jīng)法庭一審判決，甲公司需要賠償C公司經(jīng)濟(jì)損失140萬(wàn)元，甲公司不再上訴，賠償款已經(jīng)支付。

　　稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除;預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失在預(yù)提時(shí)不允許稅前扣除，只有損失實(shí)際發(fā)生時(shí)，才允許稅前扣除。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

　　(1)上述事項(xiàng)對(duì)甲公司2×20年4月30日對(duì)外報(bào)出的2×19年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目的“期末余額”影響額為(　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.-60

　　C.-100

　　D.-160

　　(2)上述事項(xiàng)對(duì)甲公司2×20年4月30日對(duì)外報(bào)出的2×19年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目的“期末余額”影響額為(　)萬(wàn)元

　　A.5

　　B.40

　　C.-43

　　D.-135

　　(3)上述事項(xiàng)對(duì)甲公司2×20年4月30日對(duì)外報(bào)出的2×19年利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的“本期金額”影響額為(　)萬(wàn)元。

　　A.-150

　　B.-232.5

　　C.-105

　　D.-187.5

　　(4)甲公司在對(duì)2×20年1月1日至4月30日發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后，應(yīng)調(diào)減原已編制的2×19年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的“期末余額”(　)萬(wàn)元。

　　A.159.375

　　B.89.25

　　C.127.5

　　D.197.625