二、多項選擇題

1.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的表述中，正確的有(　　)。

A.企業(yè)合并中形成的可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應(yīng)予確認的商譽

B.按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可彌補虧損，應(yīng)視為可抵扣暫時性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)

C.遞延所得稅資產(chǎn)的計量應(yīng)以預(yù)期收回該資產(chǎn)期間的適用企業(yè)所得稅稅率計算確定

D.當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的確認應(yīng)考慮當(dāng)期是否能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額

E.遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異

2.下列關(guān)于所得稅會計處理的表述中，正確的有(　　)。

A.所得稅費用包括當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用

B.當(dāng)期應(yīng)納所得稅額應(yīng)以當(dāng)期企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率進行計算

C.遞延所得稅費用等于期末的遞延所得稅資產(chǎn)減去期末的遞延所得稅負債

D.當(dāng)企業(yè)所得稅稅率變動時，“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額應(yīng)及時進行相應(yīng)調(diào)整

E.當(dāng)期所得稅費用等于當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

3.下列關(guān)于資產(chǎn)或負債計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有(　　)。

A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

B.負債的計稅基礎(chǔ)是指在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

C.如果負債的確認不涉及損益就不會導(dǎo)致賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異

D.資產(chǎn)在初始確認時通常不會導(dǎo)致其賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異

E.資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計量

4.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會計事項中，可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有(　　)。

A.預(yù)計未決訴訟損失

B.年末以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額并按公允價值調(diào)整

C.年末交易性金融負債的公允價值小于其賬面成本(計稅基礎(chǔ))并按公允價值調(diào)整

D.年初投入使用的一臺設(shè)備，會計上采用雙倍余額遞減法計提折舊，而稅法上要求采用年限平均法計提折舊

E.在投資的當(dāng)年年末按權(quán)益法確認被投資企業(yè)發(fā)生的凈虧損

5.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會計事項中，可產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有(　　)。

A.預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

B.年未交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于其賬面成本(計稅基礎(chǔ))并按公允價值調(diào)整

C.年初新投入使用一臺設(shè)備，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，而稅法上要求采用直線法計提折舊

D.計提債權(quán)投資預(yù)計損失準備

E.按持股比例確認被投資企業(yè)凈收益以外的所有者權(quán)益增加應(yīng)享有的份額

6.下列項目中不會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有(　　)。

A.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費

B.國債利息收入

C.超標(biāo)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

D.期末固定資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

E.因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認的預(yù)計負債

7.甲公司全年實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元，非公益性捐贈支出為15萬元，各項稅收的滯納金和罰款為3萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費為5萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為20萬元(無直接影響所有者權(quán)益的部分)。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司的處理正確的有(　　)。

A.企業(yè)應(yīng)交所得稅為60.75萬元

B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額為243萬元

C.企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為5萬元

D.企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為6.25萬元

E.本期所得稅費用為60.75萬元

8.下列各項應(yīng)確認遞延所得稅負債的有(　　)。

A.對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資(長期持有)，初始投資成本小于被投資單位可辨認凈資產(chǎn)份額而調(diào)增的長期股權(quán)投資

B.其他權(quán)益工具投資期末公允價值大于初始投資成本

C.分期收款方式銷售商品形成的長期應(yīng)收款

D.權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資(長期持有)，因被投資單位其他權(quán)益變動而確認調(diào)增的長期股權(quán)投資

E.交易性金融資產(chǎn)期末公允價值大于初始投資成本

9.下列各項投資收益中，按稅法規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)整的項目有(　　)。

A.其他債權(quán)投資持有期間公允價值變動

B.國債的利息收入

C.長期股權(quán)投資(長期持有)持有期間獲得收益

D.債權(quán)投資轉(zhuǎn)讓的凈收益

E.內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)不符合資本化的部分

10.遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債可能對應(yīng)的科目有(　　)。

A.所得稅費用

B.商譽

C.資本公積

D.投資收益

E.其他綜合收益