一、單項選擇題

　　1.下列關于涉稅專業(yè)服務的法律關系，表述錯誤的是( )。

　　A.專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務，必須由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質的涉稅專業(yè)服務機構從事，相關文書應由稅務師、注冊會計師、律師簽字，并承擔相應的責任

　　B.涉稅專業(yè)服務關系可以以書面、口頭或者其他形式確立

　　C.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務會計資料，造成涉稅服務錯誤的，涉稅專業(yè)服務機構在服務期限內可單方終止服務

　　D.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，可以變更涉稅專業(yè)服務關系2.下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關規(guī)定的是( )。

　　A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 15 日內按照國務院財政、主管稅務部門的規(guī)定設置賬簿

　　B.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起 10 日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起 30 日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

　　D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存 10 年

　　3.下列關于跨區(qū)域經(jīng)營信息報告的說法，不正確的是( )。

　　A.納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結束后，應當結清經(jīng)營地的稅務機關的應納稅款以及其他涉稅事項，并填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》

　　B.納稅人跨省臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應向機構所在地的稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》

　　C.納稅人在省內跨縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應向機構所在地的稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》

　　D.合同延期的，納稅人可向經(jīng)營地或機構所在地的稅務機關辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)

　　4.下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是( )。

　　A.自 2020 年 2 月 1 日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)， 仍需向稅務機關申請代開

　　B.自 2020 年 3 月 1 日起，增值稅一般納稅人取得 2017 年 1 月 1 日及以后開具的增值稅專用發(fā)票， 取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限

　　C.增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

　　D.增值稅小規(guī)模納稅人應當就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納

　　5.某公司為增值稅一般納稅人，2020 年 1 月購進用于辦公的汽車2 輛，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價稅合計金額為 16 萬元，購進辦公電腦 8 臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額 5 萬元，業(yè)務部員工出差報銷高鐵票票面金額共計 1500 元，則該公司 1 月可以抵扣的增值稅進項稅額是( )元。

　　A.24159.29

　　B.24283.15

　　C.5876.07

　　D.5752.21

　　6.下列情形中，( )的個體工商戶應設立簡易賬。

　　A.注冊資金為 25 萬元

　　B.汽車修理修配廠月銷售額為 30000 元

　　C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為 90000 元

　　D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為 70000 元

　　7.某企業(yè) 2020 年 2 月銷項稅額 50 萬元，進項稅額 70 萬元，1 月末欠繳增值稅稅款 15 萬元，則 2 月份，企業(yè)應做的會計分錄是( )。

　　A.借：應交稅費——未交增值稅 150000

　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅) 150000

　　B.借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) -150000

　　貸：應交稅費——未交增值稅 -150000

　　C.借：應交稅費——未交增值稅 200000

　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅) 200000 D.借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) -200000

　　貸：應交稅費——未交增值稅 -200000

　　8.2020 年 4 月，某稅務稽查局對 A 企業(yè)進行 2019 年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應付款中有一筆掛賬 3 年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對應的稅款，企業(yè) 2019 年度已結賬，其中可能涉及的調賬分錄不包括( )。 A.借：其他應付款

　　貸：以前年度損益調整

　　應交稅費——增值稅檢查調整

　　B.借：應交稅費——增值稅檢查調整 貸：應交稅費——未交增值稅

　　C.借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

　　D.借：其他應付款

　　貸：以前年度損益調整

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　9.保定某幼兒輔導培訓公司適用增值稅加計抵減政策，2019 年 12 月份發(fā)生的銷項稅額為17 萬元， 進項稅額為 4 萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司 12 月份應繳納的增值稅為( )萬元。

　　A.16.4

　　B.12.6

　　C.12.4 D.17

　　10.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是( )。

　　A.由甲方提供施工材料的建筑服務B.公共交通運輸服務

　　C.人力資源外包服務D.增值電信服務

　　11.企業(yè)下列行為應視同銷售征收增值稅的是( )。

　　A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務部門辦公使用

　　B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

　　C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

　　D.將自有不動產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈 12.下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產(chǎn)品時，差額繳納增值稅的表述不正確的是( )。

　　A.支付給政府部門的土地價款，允許在計算銷售額時扣除

　　B.支付的土地價款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等

　　C.在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用允許在計算銷售額時扣除

　　D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補償費用時，應提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補償費用憑證等能夠證明拆遷補償費用真實性的材料

　　13.保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的( )(含本數(shù))的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過部分，允許結轉以后年度扣除。

　　A.18% B.15% C.8% D.5%

　　14.稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是( )。 A.將投資 8 個月的非上市公司分紅作為免稅收益申報

　　B.將持有 8 個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將持有 15 個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

　　D.將購買的國債利息作為免稅收益申報

　　15.個人所得稅在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出，下列說法正確的是( )。

　　A.只能在預繳稅款時扣除

　　B.只能在匯算清繳時扣除

　　C.可以選擇在預繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除

　　D.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈支出

　　16.下列關于個人所得稅的說法，正確的是( )。

　　A.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在 1 個月以內(含 1 個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，適用 20%的稅率計征個人所得稅

　　B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，應并入企業(yè)的收入，按“經(jīng)營所得”應稅項目計算征收個人所得稅

　　C.外籍個人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅

　　D.全國范圍內的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，在不超過 5 個公歷年度內(含)分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案

　　17.下列關于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是( )。

　　A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣，免征資源稅

　　B.從衰竭期礦ft開采的礦產(chǎn)品，減征 30%資源稅

　　C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征 30%資源稅

　　D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征 30%資源稅

　　18.下列關于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是( )。

　　A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收

　　B.專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(包括自有和承租)的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗收時應征收房產(chǎn)稅

　　D.企業(yè)辦的技術培訓學校自用的房產(chǎn)，應征收房產(chǎn)稅

　　19.下列選項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.房地產(chǎn)抵押

　　B.房地產(chǎn)代建房行為

　　C.房地產(chǎn)出租

　　D.房地產(chǎn)轉讓

　　20.下列涉稅相關處罰措施中，不屬于稅務機關作出的稅務行政處罰行為的是( )。

　　A.罰款

　　B.拘留

　　C.沒收財物和違法所得

　　D.停止出口退稅權