二、多項選擇題

1、某商場為增值稅一般納稅人，2017年11月購入一批冰箱用于出售，取得的增值稅專用發(fā)票尚未到稅務(wù)機關(guān)認證，針對該筆業(yè)務(wù)，企業(yè)賬務(wù)處理時可能用到的會計科目包括(　)。

A、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

B、銀行存款

C、應(yīng)交稅費——待認證進項稅額

D、應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額

E、應(yīng)交稅費——未交增值稅

2、根據(jù)稅法規(guī)定，“簡易計稅”明細科目核算的業(yè)務(wù)包括(　)。

A、一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提業(yè)務(wù)

B、一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅扣減業(yè)務(wù)

C、一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅預(yù)繳業(yè)務(wù)

D、一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅繳納業(yè)務(wù)

E、小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅繳納業(yè)務(wù)

3、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)所涉及的增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有(　)。

A、將外購貨物改變用途用于集體福利

B、將外購的餐具發(fā)放給職工個人

C、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

D、產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

E、將委托加工收回的貨物用于個人消費

4、下列項目中，屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)應(yīng)計入收回委托加工物資成本的有(　)。

A、支付的委托加工費

B、隨同加工費支付的取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅(已通過稅務(wù)認證)

C、支付的收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的委托加工物資的消費稅

D、隨同加工費支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅

E、發(fā)出的用于委托加工物資的材料

5、增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付款項取得合規(guī)票據(jù)后的賬務(wù)處理中，涉及的會計科目包括(　)。

A、固定資產(chǎn)

B、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

C、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

D、遞延收益

E、管理費用

6、下列項目中，應(yīng)計入營業(yè)外收入科目的有(　)。

A、罰沒收入

B、出租包裝物收入

C、確實無法支付的應(yīng)付款項

D、出售無形資產(chǎn)凈收益

E、企業(yè)收到的即征即退增值稅

三、簡答題

1、位于A市的某建筑企業(yè)甲公司2016年、2017年有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)甲公司2016年6月自建新辦公樓，該公司將取得的與該辦公樓有關(guān)的增值稅進項稅額進行了分期抵扣。

(2)2017年7月在B市租入一棟辦公樓，該辦公樓原值200萬元，甲公司發(fā)生了改擴建支出110萬元，并將取得的增值稅進項稅額進行了分期抵扣。

<1> 、簡述不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣辦法的處理。

<2> 、甲公司業(yè)務(wù)(1)的分期抵扣處理是否恰當(dāng)?并說明理由。

<3> 、甲公司業(yè)務(wù)(2)的分期抵扣處理是否恰當(dāng)?并說明理由。