一、單項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)利用免抵退稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，免抵退計(jì)算的可退稅限額計(jì)入的科目是(　)。

A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

C、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

D、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

2、納稅人于2017年5月12日銷售不動(dòng)產(chǎn)在建工程，此時(shí)賬上待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元，則5月份的會(huì)計(jì)處理是(　)。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　12萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　12萬(wàn)

B、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　12萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　12萬(wàn)

C、借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　12萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　12萬(wàn)

D、借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　12萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　12萬(wàn)

3、稅務(wù)師在審核增值稅征稅范圍時(shí)，需要關(guān)注應(yīng)稅行為是否屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，下列項(xiàng)目中，屬于境內(nèi)應(yīng)稅行為的是(　)。

A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)

B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)

C、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

D、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售或者租賃位于境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

4、某廣告公司系增值稅一般納稅人，2017年2月取得一筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)收入424000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400000元、稅額24000元;同時(shí)，就此筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)向某媒體支付含稅的廣告發(fā)布費(fèi)300000元，取得增值稅專用發(fā)票。對(duì)支付廣告發(fā)布費(fèi)業(yè)務(wù)，正確的賬務(wù)處理是(　)。

A、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　　300000

貸：銀行存款　　 　　　　300000

B、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　　　　　　　　283018.87

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 16981.13

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 300000

C、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　　　　　　　　　　283018.87

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 16981.13

貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　300000

D、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　283018.87

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 16981.13

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　300000

5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月15日通過(guò)銀行劃賬繳納2017年2月應(yīng)納增值稅稅額3000元，則正確的會(huì)計(jì)處理是(　)。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 3000

貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　3000

B、借：以前年度損益調(diào)整 　　　3000

貸：銀行存款 　　　　　　　3000

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　 3000

貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　 3000

貸：銀行存款 　　　　　　　　3000

6、企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工個(gè)人福利，賬務(wù)處理正確的是(　)。

A、借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫(kù)存商品

B、借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

C、借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

D、借：應(yīng)付職工薪酬

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

7、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用正確的是(　)。

A、上年度管理費(fèi)用錯(cuò)列入了在建工程，上年度已結(jié)賬，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“在建工程”

B、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”

C、如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”

D、企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅原計(jì)入“稅金及附加”的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”

8、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，2017年11月10日，收到客戶甲交付的預(yù)售款100萬(wàn)元，該房地產(chǎn)項(xiàng)目采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，則房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)預(yù)繳增值稅(　)萬(wàn)元。

A、3.00

B、2.70

C、17.00

D、9.91

9、某企業(yè)2017年6月“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，期初借方余額為5000元，本月貸方發(fā)生額為80000元，借方發(fā)生額為50000元，則6月末企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理是(　)。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　　25000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　 　　 25000

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 　　25000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　 25000

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　25000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　 　　　25000

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)25000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　25000

10、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是(　)。

A、通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算

B、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D、轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

11、下列關(guān)于包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，表述錯(cuò)誤的是(　)。

A、隨同產(chǎn)品銷售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目

B、隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一起計(jì)入產(chǎn)品銷售收入。因包裝物銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅與因產(chǎn)品銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目

C、出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目

D、出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來(lái)而將押金沒(méi)收，應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目

12、下列關(guān)于應(yīng)稅銷售額的規(guī)定不正確的是(　)。

A、試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額

B、試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額

C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額

D、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

13、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2017年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)買原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上期期末留抵稅款26萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬(wàn)元，按實(shí)耗法計(jì)算的免稅進(jìn)口料件價(jià)格100萬(wàn)元。則該公司當(dāng)期的應(yīng)退稅額為(　)萬(wàn)元。

A、4.2

B、17

C、36.6

D、20.8

14、下列關(guān)于特殊銷售行為的銷售額的表述，不正確的是(　)。

A、以舊換新方式下銷售金銀首飾以實(shí)際收取的不含稅價(jià)款征收增值稅

B、啤酒的包裝物押金待逾期時(shí)并入銷售額計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅

C、還本銷售不得扣減還本支出

D、銷售折讓可以從銷售額中減除折讓額

15、下列關(guān)于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

A、本科目核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)

B、根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算

C、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

D、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額

16、以下有關(guān)的“增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述，不正確的是(　)。

A、增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，均應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B、凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

C、全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無(wú)余額

D、凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

17、某汽車制造廠本月銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價(jià)120000元，款項(xiàng)已到，存入銀行。則下列表述不正確的是(　)。

A、企業(yè)銷售小轎車應(yīng)確認(rèn)的收入金額為3600000元，銷項(xiàng)稅額為612000元

B、企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品需要繳納消費(fèi)稅，應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”科目核算

C、如果企業(yè)將同樣的小轎車對(duì)外投資時(shí)，也需要視同銷售繳納增值稅和消費(fèi)稅，但會(huì)計(jì)上無(wú)需確認(rèn)收入

D、如果小轎車用于對(duì)外投資，相應(yīng)的消費(fèi)稅應(yīng)借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目