一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　　)。

A.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的事業(yè)單位，超過一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)登記為一般納稅人

B.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

C.自然人個(gè)人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請(qǐng)一般納稅人資格登記

D.輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的5%預(yù)繳增值稅

2.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)代理的規(guī)定，表述不正確的是(　　)。

A.增值稅納稅申報(bào)方式分為遠(yuǎn)程申報(bào)和上門申報(bào)

B.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

3.根據(jù)“營改增”的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于物流輔助服務(wù)的是(　　)。

A.航空服務(wù)

B.港口碼頭服務(wù)

C.貨物運(yùn)輸代理

D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

4.根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是(　　)。

A.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅

B.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅

C.非企業(yè)性單位按規(guī)定為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不征收增值稅

D.以公益活動(dòng)為目的向其他單位或個(gè)人無償提供服務(wù)，不征收增值稅

5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)代理的規(guī)定，表述不正確的是(　　)。

A.增值稅納稅申報(bào)代理根據(jù)委托人委托的服務(wù)內(nèi)容不同，可以分為增值稅申報(bào)準(zhǔn)備服務(wù)、增值稅代理申報(bào)服務(wù)和增值稅申報(bào)準(zhǔn)備并代理申報(bào)服務(wù)等納稅申報(bào)代理類型

B.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證采取發(fā)票掃描認(rèn)證和登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，查詢、選擇、確認(rèn)用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息兩種方式

C.納稅信用A級(jí)、B級(jí)和C級(jí)的增值稅一般納稅人，可登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，查詢、選擇、確認(rèn)用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息

D.尚未進(jìn)行納稅信用評(píng)級(jí)的增值稅一般納稅人不得登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，查詢、選擇、確認(rèn)用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息

6.采取簡易計(jì)稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務(wù)，按銷售額和征收率計(jì)算的增值稅稅額，在會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)貸記(　　)科目。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

D.應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅

7.自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起(　　)內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。

A.30日

B.90日

C.180日

D.360日

8.一般納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，在會(huì)計(jì)核算時(shí)，下列處理正確的是(　　)。

A.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”

B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”，貸記相關(guān)科目

C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”，貸記相關(guān)科目

D.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”

9.根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

A.非企業(yè)性單位應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，一律按照一般納稅人納稅

B.不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非企業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

C.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的自然人，可以按照一般納稅人納稅

D.兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額合并計(jì)算，共同適用增值稅一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)

10.根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法不正確的是(　　)。

A.納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票

C.納稅人接受旅客運(yùn)輸服務(wù)支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅憑證，從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人發(fā)生接受的服務(wù)中止、購進(jìn)貨物退回、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

11.根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是(　　)。

A.境內(nèi)的代理人和接受方為境外單位和個(gè)人扣繳增值稅的，按照境內(nèi)的代理人和接受方所適用的稅率或征收率扣繳增值稅

B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算銷售額的，從高適用稅率

C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算銷售額的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算銷售額的，從高適用稅率

12.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年12月采取以舊換新方式銷售家電實(shí)際取得含稅銷售收入50萬元，收購的舊家電作價(jià)6萬元;購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元、增值稅5.1萬元。已知該企業(yè)11月份留抵稅額為1萬元，取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。則該商業(yè)企業(yè)2016年12月應(yīng)繳納增值稅(　　)萬元。

A.1.16

B.2.04

C.2.4

D.3.42

13.某金店(有金銀首飾經(jīng)營資質(zhì))采取以舊換新方式銷售金銀首飾，則其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為(　　)。

A.實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款

B.同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格

C.新金銀首飾的組成計(jì)稅價(jià)格

D.實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款

14.某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年12月銷售50件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入12360元;將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈(zèng)送客戶;將自己使用過的一臺(tái)舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅;本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款234元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

A.426

B.576

C.674.4

D.810

15.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年2月銷售貨物開具普通發(fā)票取得含稅銷售額30000元;購買稅控收款機(jī)取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額500元，此發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn);以前期間購進(jìn)的貨物當(dāng)月由于管理不善被盜，賬面成本為3000元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)該繳納增值稅(　　)元。

A.809.69

B.873.79

C.400

D.373.79

16.根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用6%稅率的是(　　)。

A.基礎(chǔ)電信服務(wù)

B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.金融服務(wù)

17.某酒廠(增值稅一般納稅人)，2016年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元;銷售啤酒開具普通發(fā)票收取價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2016年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，2016年8月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為(　　)元。

A.11900

B.12117.95

C.12335.90

D.12553.85

18.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年12月資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中把不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用10年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元(原值為15000元);將自己使用過4年的1輛小汽車贈(zèng)送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計(jì)提折舊3000元，同類小汽車的市場銷售價(jià)格為34000元;將庫存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅(　　)元。(以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅)

A.6333.71

B.5012.17

C.5924.30

D.5733.71

19.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是(　　)。

A.自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)

B.增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起180日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)

C.海關(guān)繳款書開具當(dāng)月申請(qǐng)稽核的，稽核期為申請(qǐng)稽核的當(dāng)月、次月及第三個(gè)月

D.增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退回和折讓而從銷貨方收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

20.某酒廠為增值稅一般納稅人，其主營業(yè)務(wù)為購進(jìn)糧食生產(chǎn)白酒銷售，2016年12月從農(nóng)民手中購進(jìn)100噸糧食，單價(jià)為2500元/噸，當(dāng)月直接對(duì)外銷售80噸，已知損耗率為0.5%，期初庫存的糧食為60噸，期初平均買價(jià)為2480元/噸，則該酒廠當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。(該酒廠采用核定扣除的方法計(jì)算抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅)

A.32500

B.28761.06

C.23055.10

D.23008.85