二、多項選擇題

1.下列業(yè)務屬于增值稅征稅范圍的有(　　)。

A.銀行銷售金銀的業(yè)務

B.典當業(yè)銷售死當物品

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費

D.縫紉業(yè)務

E.被保險人獲得的保險賠付

2.根據“營改增”的有關規(guī)定，試點地區(qū)納稅人提供的下列服務屬于金融服務的有(　　)。

A.貸款服務

B.融資性售后回租

C.航空運輸企業(yè)的干租業(yè)務

D.廣告代理服務

E.出租房屋

3.根據“營改增”的有關規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

A.試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.航空運輸企業(yè)根據國家指令無償提供的航空運輸服務，不征收增值稅

C.經中國人民銀行、商務部、銀監(jiān)會批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人提供融資性售后回租以外的有形動產融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣

E.原增值稅一般納稅人取得的試點小規(guī)模納稅人由稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，按增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和17%的稅率計算進項稅額抵扣

4.下列關于增值稅一般納稅人進項稅額的會計核算的表述中，正確的有(　　)。

A.非納稅輔導期管理的一般納稅人，支付或負擔允許抵扣的進項稅額，取得增值稅專用發(fā)票后，借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”明細科目

B.納稅輔導期管理的一般納稅人，支付或負擔允許抵扣的進項稅額，取得增值稅專用發(fā)票后，借記“應交稅費—待抵扣進項稅額”明細科目

C.增值稅一般納稅人支付或負擔允許抵扣的進項稅額，取得增值稅專用發(fā)票后，一律借記“應交稅費—待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目;交叉稽核比對無誤后，借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費—待抵扣進項稅額”科目

D.非納稅輔導期管理的一般納稅人，取得海關進口增值稅專用繳款書后，借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”明細科目

E.增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書后，一律借記“應交稅費—待認證進項稅額”明細科目，貸記相關科目;稽核比對相符以及核查后允許抵扣的，應借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費—待認證進項稅額”科目

5.下列關于稅務師對納稅人進項稅額抵扣憑證的審核要點的說法，正確的有(　　)。

A.購進貨物、接受應稅勞務或應稅服務是否按規(guī)定取得增值稅扣稅憑證，取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯是否合法有效

B.接受境外單位或個人提供的應稅服務準予抵扣的進項稅額，是否取得代扣增值稅的稅收繳款憑證

C.進口貨物是否按規(guī)定取得完稅憑證，并按稅法規(guī)定進行稅款抵扣

D.購進免稅農業(yè)產品準予抵扣的進項稅額，其原始憑證是否符合規(guī)定，有無超范圍計算進項稅額抵扣的問題

E.對進貨退回或折讓而收回的增值稅稅額，是否在取得紅字專用發(fā)票的次月，從進項稅額中扣減

6.位于市區(qū)的某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年12月從國內某增值稅一般納稅人處購進生產用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款400萬元。進料加工保稅進口料件一批，組成計稅價格折合人民幣100萬元，海關暫免征稅予以放行。本月內銷貨物取得不含稅銷售收入80萬元，出口貨物離岸價格為120萬美元。已知：該企業(yè)采用實耗法核算進料加工保稅進口料件的組價，假設該企業(yè)無上期留抵稅額，上述貨物內銷時適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，計劃分配率為13.02%，1美元=6.4元人民幣。則下列表述正確的有(　　)。

A.應退增值稅27.68萬元

B.應退增值稅54.47萬元

C.免抵的增值稅稅額為59.16萬元

D.當期應繳納城建稅4.14萬元

E.當期應繳納增值稅27.68萬元

7.增值稅一般納稅人的下列行為，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有(　　)。

A.銷售自產的建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料

B.寄售商店銷售寄售物品

C.典當業(yè)銷售死當物品

D.銷售舊貨

E.藥品經營企業(yè)銷售生物制品

8.根據增值稅的有關規(guī)定，自2017年7月1日起，下列屬于適用11%低稅率貨物的范圍的有(　　)。

A.淀粉

B.煙絲

C.酸奶

D.花椒油

E.蜂窩煤

9.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為，不得抵扣增值稅進項稅額的有(　　)。

A.外購原材料用于免稅項目

B.外購商品用于集體福利

C.外購貨物用于對外捐贈

D.外購貨物用于對外投資

E.外購貨物用于本企業(yè)的交際應酬

10.下列關于銷售返還進項稅額轉出的審核要點的說法，正確的有(　　)。

A.審核“主營業(yè)務收入”賬戶，判斷是否存在將因購買貨物取得的返還資金列入該賬戶核算

B.審核“其他業(yè)務收入”賬戶，分析該收入的性質及取得該收入的原因

C.審核“投資收益”、“本年利潤”賬戶，分析是否未向銷售方投資或未與銷售方聯營協作而以投資收益或聯營分利的名義分解利潤

D.審核“銀行存款”、“庫存現金”等借方發(fā)生額與購貨發(fā)票票面所載金額的差額，對照購、銷雙方的結算清單，確定應結算與實際結算貨款的差額，分析差額部分，是否有代扣廣告費、促銷費、管理費等問題

E.審查“銷售費用”、“管理費用”賬戶，了解“銷售費用”、“管理費用”借方發(fā)生額或“銷售費用”、“管理費用”某一會計期間大幅度減少的原因，是否向銷售方轉移費用支出

11.對于房地產開發(fā)企業(yè)的房地產開發(fā)項目扣除向政府部門支付的土地價款，應重點審核的內容有(　　)。

A.審核該開發(fā)項目是否適用一般計稅方法

B.審核扣除的土地款是否屬于向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等項目

C.審核是否取得省級以上(含省級)財政部門監(jiān)(印)制的財政票據

D.審核多個開發(fā)項目按可供銷售建筑面積為依據計算的當期扣除項目金額是否準確

E.審核該開發(fā)項目是否屬于房地產老項目

12.根據增值稅相關法規(guī)規(guī)定，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格登記，這個年應稅銷售額包括(　　)。

A.稽查查補銷售額

B.稅務機關代開發(fā)票銷售額

C.納稅評估調整銷售額

D.免稅銷售額

E.不征增值稅項目的銷售額

13.根據“營改增”的有關規(guī)定，下列情形不屬于在境內提供應稅服務的有(　　)。

A.境外單位或個人向境內單位或個人提供完全在境外消費的應稅服務

B.境內單位或個人向境內單位或個人提供完全在境外消費的應稅服務

C.境內單位或個人向境內單位或個人出租完全在境外使用的有形動產

D.境外單位或個人向境內單位或個人出租完全在境外使用的有形動產

E.境外單位或個人向境內單位或個人出租完全在境內使用的有形動產

14.營改增試點納稅人中的一般納稅人提供的下列服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的有(　　)。

A.輪客渡

B.公交客運

C.地鐵

D.出租車

E.停機坪管理服務

15.某稅務師對某企業(yè)(增值稅一般納稅人)的“應交稅費——應交增值稅”明細賬進行審核時，企業(yè)的下列處理中，正確的有(　　)。

A.企業(yè)當期發(fā)生進貨退回業(yè)務，減少當期進項稅額10萬元，以紅字借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”賬戶

B.企業(yè)領用上月購進的鋼材一批(已抵扣過進項稅)用于職工食堂，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”賬戶

C.企業(yè)因管理不善造成外購的涂料丟失、被盜，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”賬戶

D.企業(yè)用外購貨物對外投資，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”賬戶

E.企業(yè)將外購的白酒(已抵扣過進項稅)發(fā)放給職工，作為中秋節(jié)的禮品，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”賬戶

16.根據增值稅現行政策的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有(　　)。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天

B.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

C.納稅人采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當天

D.納稅人采取預收貨款方式銷售的生產工期為15個月的船舶，為發(fā)出貨物的當天

E.納稅人采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天

17.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(　　)。

A.卷煙

B.白酒

C.食品

D.服裝

E.勞保服裝

18.下列出口貨物中，實行增值稅“免抵退”稅辦法的有(　　)。

A.屬于小規(guī)模納稅人的生產企業(yè)出口的自產貨物

B.具有出口經營權的生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)出口自產的貨物

C.來料加工復出口的貨物

D.進料加工復出口的貨物

E.生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物

19.增值稅一般納稅人的下列出口貨物行為，適用增值稅免稅政策的有(　　)。

A.非出口企業(yè)委托出口的貨物

B.非列名生產企業(yè)出口的非視同自產貨物

C.外貿企業(yè)取得普通發(fā)票出口的貨物

D.出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內的生活消費用品和交通運輸工具

E.列名生產企業(yè)出口非自產貨物

20.下列各項屬于消費稅征稅范圍的有(　　)。

A.以外購酒精為原料生產的白酒

B.果啤

C.調味料酒

D.催化料、焦化料

E.汽車輪胎