二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于納稅審查方法優(yōu)缺點(diǎn)的表述正確的有(　)。

A、順查法的優(yōu)點(diǎn)是比較系統(tǒng)、全面，運(yùn)用簡(jiǎn)單，可避免遺漏;缺點(diǎn)是工作量大，重點(diǎn)不突出

B、詳查法的優(yōu)點(diǎn)是能保證質(zhì)量，但工作量大

C、抽查法的優(yōu)點(diǎn)是提高效率，而且沒有風(fēng)險(xiǎn)

D、比較分析法可發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的線索

E、控制計(jì)算法可獨(dú)立發(fā)揮作用，不需要配合其他方法

2、納稅審查的基本內(nèi)容包括有(　)。

A、審查企業(yè)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水平

B、審核企業(yè)的會(huì)計(jì)核算是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)制度

C、審查計(jì)稅是否符合稅收法規(guī)，重點(diǎn)是審查計(jì)稅依據(jù)和稅率

D、審查納稅人有無(wú)不按納稅程序辦事，違反征管制度的情況

E、關(guān)注納稅人的賬務(wù)核算水平

3、關(guān)于記賬憑證的審核內(nèi)容，下列表述正確的有(　)。

A、審核是否有白條入賬的情況

B、審核所附原始憑證有誤短缺，兩者內(nèi)容是否一致

C、審核會(huì)計(jì)科目及對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確

D、審核記賬憑證的會(huì)計(jì)科目與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符

E、審核憑證的完整性及真實(shí)性

4、某稅務(wù)師事務(wù)所2017年2月對(duì)某企業(yè)2016年度(已結(jié)賬)納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預(yù)提廠房租金100000元，則調(diào)賬分錄包括(　)。

A、借：其他應(yīng)付款　　　　　100000

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　100000

B、借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　25000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　 25000

C、借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　25000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　25000

D、借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　75000

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　75000

E、借：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　25000

貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　25000

5、下列關(guān)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述，正確的有(　)。

A、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤(rùn)，也要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整

B、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容

C、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整

D、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整

E、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)

6、稅務(wù)師在2017年7月對(duì)某工業(yè)企業(yè)上半年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2017年3月有一項(xiàng)修理車間機(jī)器設(shè)備的業(yè)務(wù)，領(lǐng)用庫(kù)存材料30000元的賬務(wù)處理為：

借：生產(chǎn)成本30000

貸：原材料30000

設(shè)備已經(jīng)修理完工投入生產(chǎn)。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額，在調(diào)賬處理時(shí)涉及的調(diào)整科目有(　)。(企業(yè)按年結(jié)轉(zhuǎn)損益)

A、原材料

B、生產(chǎn)成本

C、庫(kù)存商品

D、管理費(fèi)用

E、本年利潤(rùn)

7、某稅務(wù)師2017年2月對(duì)企業(yè)2016年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建部門領(lǐng)用的庫(kù)存材料成本30000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，未進(jìn)行增值稅處理，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，2016年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫(kù)存商品科目余額是230000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是400000元，假設(shè)該企業(yè)2016年度盈利，且已經(jīng)結(jié)賬，企業(yè)按“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算錯(cuò)賬調(diào)整金額，下列說(shuō)法正確的有(　)。

A、按比例分?jǐn)偡ㄓ?jì)算的分?jǐn)偮蕿?%

B、原材料應(yīng)分?jǐn)偟臄?shù)額為2880元

C、在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額4320元

D、庫(kù)存商品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額為9200元

E、調(diào)賬時(shí)“以前年度損益調(diào)整”科目貸方調(diào)整16000元

8、稅務(wù)師在2017年3月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2016年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2016年8月有一筆修建廠房領(lǐng)用外購(gòu)庫(kù)存材料30000元的賬務(wù)處理為：

借：生產(chǎn)成本 30 000

貸：原材料 30 000

該在建工程尚未完工。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額，在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整科目的有(　)。

A、原材料

B、生產(chǎn)成本

C、庫(kù)存商品

D、以前年度損益調(diào)整

E、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)