一、單項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于稅務(wù)師代理企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的審查的分析，不正確的是(　)。

A、分析流動資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重，分析企業(yè)的資產(chǎn)分布是否合理，分析流動資產(chǎn)的實(shí)際占用數(shù)是否與企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模和生產(chǎn)任務(wù)計(jì)劃相適應(yīng)

B、分析負(fù)債期初期末的增減變化，對于增減變化數(shù)額較大、數(shù)字異常的項(xiàng)目，進(jìn)一步查閱賬面記錄，審查企業(yè)有無將應(yīng)轉(zhuǎn)入的收入掛在“應(yīng)付賬款”賬面，逃、漏稅收的情況

C、審核所有者權(quán)益項(xiàng)目時(shí)，主要審核企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確等

D、審核長期股權(quán)投資時(shí)，注意審核長期股權(quán)投資的核算方法，對被投資企業(yè)擁有實(shí)際控制權(quán)的，采用成本法，因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或減少而變動

2、納稅審查的方法中，有利于提高審查效率，適用于對業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行審查的方法是(　)。

A、順查法

B、詳查法

C、逆查法

D、抽查法

3、下列不屬于納稅審查的基本方法的是(　)。

A、順查法和逆查法

B、抽查法和監(jiān)盤法

C、比較分析法和控制計(jì)算法

D、核對法和查詢法

4、以下關(guān)于總分類賬的審查與分析不正確的是(　)。

A、可以從總體上了解企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、負(fù)債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索

B、審查總分類賬時(shí)，應(yīng)注意總分類賬的余額與資產(chǎn)負(fù)債表中所列數(shù)字是否相符

C、特別是對與納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)總賬的有關(guān)記錄，進(jìn)一步審查有關(guān)明細(xì)賬戶的記錄和相關(guān)的會計(jì)憑證

D、審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)

5、稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計(jì)提當(dāng)年12月份折舊時(shí)多計(jì)了上月新購固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊3000元，下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖?　)。

A、紅字沖銷法

B、補(bǔ)充登記法

C、綜合賬務(wù)調(diào)整法

D、分配率調(diào)整法

6、稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費(fèi)用12000元，下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖?　)。

A、紅字沖銷法

B、藍(lán)字更正法

C、補(bǔ)充登記法

D、綜合賬務(wù)調(diào)賬法

7、稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計(jì)提當(dāng)年12月份折舊時(shí)少計(jì)了上月新購固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊2000元，下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖?　)。

A、紅字沖銷法

B、藍(lán)字更正法

C、補(bǔ)充登記法

D、綜合賬務(wù)調(diào)賬法

8、一般運(yùn)用于會計(jì)分錄借貸方，有一方會計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會計(jì)科目沒有錯(cuò)的情況下的調(diào)賬的方法是(　)。

A、紅字沖銷法

B、補(bǔ)充登記法

C、綜合賬務(wù)調(diào)整法

D、核銷重記法

9、某稅務(wù)師于2016年12月對企業(yè)2016年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2015年2月銷售啤酒收取的包裝物押金23400元已經(jīng)逾期，仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是(　)。

A、借：其他應(yīng)付款　　 　　　　　　　　　　 23400

貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　　　　　23400

B、借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　23400

貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　23400

C、借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　 23400

貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　23400

D、借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　 23400

貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額 )3400

10、稅務(wù)師于2017年3月份審核某企業(yè)2016年11月份納稅情況(該企業(yè)年終已結(jié)賬)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產(chǎn)，出售時(shí)會計(jì)核算為：

借：銀行存款 60000

貸：固定資產(chǎn)清理 58846.15

應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1153.85

經(jīng)進(jìn)一步審核發(fā)現(xiàn)，該固定資產(chǎn)于2014年2月份購進(jìn)并投入使用，購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元，進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。對于此項(xiàng)錯(cuò)帳，正確的賬務(wù)調(diào)整是(　)。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1153.85

固定資產(chǎn)清理 7564.10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 8717.95

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1153.85

以前年度損益調(diào)整 7564.10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 8717.95

C、借：以前年度損益調(diào)整 7564.10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 7564.10

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1153.85

以前年度損益調(diào)整 9046.15

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 10200

11、2017年4月，某稅務(wù)稽查局對A企業(yè)進(jìn)行2016年度納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，金額為117萬元，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對應(yīng)的稅款，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括(　)。

A、借：其他應(yīng)付款

貸：以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

12、某稅務(wù)師2017年3月對企業(yè)2016年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2016年11月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本2000元，進(jìn)一步檢查出、入庫單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品到目前還未售出，則下列調(diào)整分錄，正確的是(　)。

A、借：生產(chǎn)成本　　　　2000

貸：庫存商品　　　　2000

B、借：生產(chǎn)成本　　　　2000

貸：主營業(yè)務(wù)成本　　2000

C、借：生產(chǎn)成本　　　　2000

貸：以前年度損益調(diào)整2000

D、借：生產(chǎn)成本　　　　2000

貸：利潤分配——未分配利潤　2000

13、2016年12月1日，稅務(wù)師受托對某企業(yè)2016年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)�，相�?yīng)的調(diào)整分錄是(　)。

A、借：在建工程　　　　58500

貸：庫存商品　　　　6522

主營業(yè)務(wù)成本　　43478

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 8500

B、借：在建工程　　　　58500

貸：原材料　　　　　1250

生產(chǎn)成本　　　　12870

庫存商品　　　　4680

主營業(yè)務(wù)成本　　31200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 8500

C、借：在建工程　　　　58500

貸：主營業(yè)務(wù)成本　　50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 8500

D、借：在建工程　　50000

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 3400

貸：生產(chǎn)成本　　　　13200

庫存商品　　　　 4800

主營業(yè)務(wù)成本 32000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 3400

14、某稅務(wù)師2016年底結(jié)賬之后對企業(yè)2016年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)6月份將基建部門領(lǐng)用的庫存材料成本30000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2016年6月末企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業(yè)務(wù)成本是480000元，則以下會計(jì)調(diào)整分錄中，不正確的是(　)。(增值稅稅率17%，所得稅率25%)

A、借：以前年度損益調(diào)整　10800

貸：利潤分配——未分配利潤 10800

B、借：在建工程　　　　 30000

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2040

貸：生產(chǎn)成本　　　 3600

庫存商品　　　　 12000

以前年度損益調(diào)整 14400

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)2040

C、借：在建工程　　　　 35100

貸：生產(chǎn)成本　　　 3360

庫存商品　　　 2240

以前年度損益調(diào)整 24400

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　 5100

D、借：以前年度損益調(diào)整　 3600

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 3600

15、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查A企業(yè)的有關(guān)賬簿資料時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)半成品用于集體福利部門，半成品的成本是10000元，企業(yè)計(jì)入了生產(chǎn)成本賬戶中，企業(yè)本期期末在產(chǎn)品的成本是15000元，產(chǎn)成品的成本是300000元，銷售產(chǎn)品的成本是250000元，則企業(yè)應(yīng)該作出的調(diào)整分錄是(　)(產(chǎn)品成本利潤率為10%)。

A、借：應(yīng)付職工薪酬 　　　10000

貸：生產(chǎn)成本　　　　　10000

B、借：應(yīng)付職工薪酬　　　 11870

貸：生產(chǎn)成本　　　　　　265

庫存商品　　　　　 5310

主營業(yè)務(wù)成本　　　 4425

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1870

C、借：應(yīng)付職工薪酬　　　10000

貸：生產(chǎn)成本　　　　　　598.29

庫存商品　　　　　　5128.21

主營業(yè)務(wù)成本　　　　4273.50

D、借：應(yīng)付職工薪酬　　　10000

貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　10000