一、單項(xiàng)選擇題

1、初次購入稅控專用設(shè)備不會(huì)涉及到的會(huì)計(jì)科目為(　)。

A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

B、遞延收益

C、管理費(fèi)用

D、累計(jì)折舊

2、下列關(guān)于自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理的表述，不正確的是(　)。

A、企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳消費(fèi)稅應(yīng)記人長期投資的賬面成本，借記“長期股權(quán)投資”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目

B、除以取得貨幣的方式進(jìn)行的銷售外，企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、抵償債務(wù)、投資人股、支付代購手續(xù)費(fèi)等也應(yīng)視為銷售行為

C、銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按產(chǎn)品全部價(jià)款借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”等科目

D、企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料或抵償債務(wù)，支付代購手續(xù)費(fèi)等應(yīng)按全部價(jià)款借記“材料采購”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目

3、下列關(guān)于包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理的表述，不正確的是(　)。

A、實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅

B、對于出租出借包裝物收取的押金和包裝物已作價(jià)隨同應(yīng)稅產(chǎn)品銷售，又另外加收的押金，因逾期未收回包裝物而沒收的部分，不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅

C、隨同產(chǎn)品銷售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入”其他業(yè)務(wù)收入”科目。因此，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目

D、隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一起計(jì)入產(chǎn)品銷售收入。因此，因包裝物銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅與因產(chǎn)品銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目

4、A企業(yè)為營改增一般納稅人，2017年6月，支付給小規(guī)模納稅人聯(lián)運(yùn)企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20.6萬元，并收到小規(guī)模納稅人申請的由稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票。其正確的賬務(wù)處理是(　)。

A、借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　18.02

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)1.98

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

B、借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　20

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 0.6

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　20.6

C、借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　18.6

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　1.4

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　20

D、借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　18.6

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)　1.4

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

5、2017年6月，甲公司(增值稅一般納稅人)初次購入一臺增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付不含稅價(jià)款3000元，增值稅稅款510元，取得增值稅專用發(fā)票。下列相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，正確的是(　)。

A、借：固定資產(chǎn)　　 3000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 510

貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　3510

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 3510

貸：管理費(fèi)用 　　　　　　　　　　　　3510

C、借：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　　　3000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 510

貸：銀行存款　　　　 3510

D、借：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　3000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 510

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 　3510

6、下列項(xiàng)目不通過“稅金及附加”進(jìn)行核算的是(　)。

A、消費(fèi)稅

B、契稅

C、城市維護(hù)建設(shè)稅

D、印花稅

7、企業(yè)確認(rèn)與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記(　)科目。

A、其他綜合收益

B、所得稅費(fèi)用

C、當(dāng)期所得稅費(fèi)用

D、遞延所得稅費(fèi)用

8、在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用的情況，應(yīng)在(　)進(jìn)行反映。

A、“以前年度損益調(diào)整”科目借方

B、“利潤分配——未分配利潤” 科目貸方

C、“本年利潤”科目貸方

D、“以前年度損益調(diào)整”科目貸方

9、某企業(yè)2017年1月購買設(shè)備一臺，設(shè)備價(jià)款為100萬元，則該企業(yè)可能涉及的會(huì)計(jì)處理不包括的是(　)。

A、借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

B、借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款

C、借：生產(chǎn)成本

貸：累計(jì)折舊

D、借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：營業(yè)外收入

10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月外購一批貨物，取得了銷貨企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票和鐵路開具的增值稅專用發(fā)票，確認(rèn)了相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額，2月因管理不善造成上述貨物被盜2噸，賬面成本是11000元(含運(yùn)費(fèi)1000元)，尚未經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。則下列正確的會(huì)計(jì)處理是(　)。

A、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 　　　　　11000

貸：原材料　　　　　　　　　　 11000

B、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　 12810

貸：原材料 　　　　　　　　　　　　　　　　　11000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 　1810

C、借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　 12810

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　 11000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1810

D、借：營業(yè)外支出　　　　　 11000

貸：原材料 　　　　　　　　　11000

11、某企業(yè)將自產(chǎn)商品用于個(gè)人消費(fèi)，下列分錄正確的是(　)。

A、借：銷售費(fèi)用

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

B、借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

C、借：管理費(fèi)用

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

D、借：管理費(fèi)用

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

12、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其被代收消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理是(　)。

A、借：委托加工物資

貸：銀行存款

B、借：委托加工物資

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

C、借;應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款

D、借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

13、出口企業(yè)收到主管國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》后，依據(jù)注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”作如下會(huì)計(jì)分錄，則正確的是(　)。

A、借：主營業(yè)務(wù)成本——進(jìn)料加工貿(mào)易出口(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

B、借：稅金及附加(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

C、借：主營業(yè)務(wù)成本——進(jìn)料加工貿(mào)易出口

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

D、借：應(yīng)收外匯賬款(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)