一、單項(xiàng)選擇題

1、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2018年5月購進(jìn)一批玉米，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)元。

A、1040

B、1144

C、1430

D、1630

2、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年6月向農(nóng)場(chǎng)收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價(jià)款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該卷煙廠2018年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　)萬元。

A、1.14

B、1.18

C、1.07

D、1.22

3、下列屬于復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)品的是(　)。

A、卷煙

B、高檔化妝品

C、啤酒

D、超豪華小汽車

4、某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，取得裝修不含稅銷售額30萬元，自行開具了增值稅專用發(fā)票，在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(　)相應(yīng)欄次中。

A、第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)

B、第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)

C、第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)

D、第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)

5、北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019年5月15日，向乙企業(yè)出租一臺(tái)有形動(dòng)產(chǎn)設(shè)備(2013年8月購入)，約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運(yùn)輸企業(yè)(營改增后登記為增值稅一般納稅人)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲租賃公司支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2000元，并取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;5月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。則該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為(　)元。

A、96320

B、96140

C、95200

D、95180

6、某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價(jià)為3200萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬元價(jià)格購入。商貿(mào)公司選擇了簡易計(jì)稅，應(yīng)納增值稅(　)萬元。

A、152.38

B、93.20

C、57.14

D、34.95

7、某商場(chǎng)(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人，2019年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價(jià)格為12500元，每枚舊金戒指作價(jià)6800元，每枚金戒指取得差價(jià)款5700元;取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元(含稅)。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(　)元。

A、16662.06

B、15021.33

C、18971.71

D、36768.28

8、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2019年7月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，工程含稅總價(jià)款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2019年7月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅(　)萬元。

A、79.82

B、117.57

C、126.70

D、195.95

9、自2019年4月1日起，下列貨物不適用9%稅率的是(　)。

A、二甲醚

B、食用植物油

C、卷簾機(jī)

D、香茅油

10、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是(　)。

A、建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C、飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水飲料

D、某汽車4S店既銷售汽車又為其他客戶提供修理修配勞務(wù)

11、下列情形，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是(　)。

A、外購的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物發(fā)生非正常損失

B、外購的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物用于職工福利

C、因自然災(zāi)害使已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料遭受損失

D、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

12、下列涉及的應(yīng)稅消費(fèi)品中需要繳納消費(fèi)稅的是(　)。

A、某4S店購入的用于出售的價(jià)格為156萬元的小汽車

B、某煙草批發(fā)商將卷煙賣給外省的煙草批發(fā)商

C、某金店進(jìn)口的金銀首飾

D、委托加工收回的高檔化妝品直接出售

13、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月取得不含稅銷售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計(jì)15萬元，未分別核算;銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　)萬元。

A、0.02

B、2.67

C、0.77

D、0.75

14、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為(　)元。

A、24990

B、33600

C、36890

D、47600

15、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅銷售額的表述不正確的是(　)。

A、試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額

B、試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額

D、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

16、下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是(　)。

A、某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴(kuò)建倉庫

B、某電器廠委托商店代銷小電器

C、某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

D、某餐飲企業(yè)購進(jìn)貨物用于集體福利