1.根據增值稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是(　　)。

A.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的事業(yè)單位，超過一般納稅人登記標準的，應登記為一般納稅人

B.除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人

C.自然人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，可以申請一般納稅人資格登記

D.輔導期納稅人一個月內多次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的5%預繳增值稅

2.下列關于增值稅納稅申報代理的規(guī)定，表述不正確的是(　　)。

A.增值稅納稅申報方式分為遠程申報和上門申報

B.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅

C.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款

D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款

3.根據“營改增”的相關規(guī)定，下列各項中，不屬于物流輔助服務的是(　　)。

A.航空服務

B.港口碼頭服務

C.貨物運輸代理服務

D.裝卸搬運服務

4.根據“營改增”的有關規(guī)定，下列表述不正確的是(　　)。

A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，不征收增值稅

B.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸服務，應按規(guī)定征收增值稅

C.非企業(yè)性單位按規(guī)定為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不征收增值稅

D.以公益活動為目的向其他單位或個人無償提供服務，不征收增值稅

5.下列關于農產品扣稅憑證審核的表述中，錯誤的是(　　)。

A.自2018年5月1日起，納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品按照12%的扣除率計算進項稅額

B.在2018年5月1日之前，從農產品生產者購進農產品，以農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額

C.在2018年5月1日之前，向小規(guī)模納稅人購進農產品，以增值稅專用發(fā)票上注明的稅額作為進項稅額

D.在2018年5月1日之前，納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農產品按照13%的扣除率計算進項稅額

6.采取簡易計稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務，按銷售額和征收率計算的增值稅稅額，在會計核算時應貸記(　　)科目。

A.應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

B.應交稅費——應交增值稅

C.應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

D.應交稅費——簡易計稅

7.增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起(　　)內到稅務機關辦理認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認。

A.30日

B.90日

C.180日

D.360日

8.一般納稅人發(fā)生進項稅額轉出的情況，在會計核算時，下列處理正確的是(　　)。

A.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”

B.借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”，貸記相關科目

C.借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”，貸記相關科目

D.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”

9.根據“營改增”的有關規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

A.非企業(yè)性單位應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的，一律按照一般納稅人納稅

B.不經常提供應稅服務的非企業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

C.應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的自然人，可以按照一般納稅人納稅

D.兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的納稅人，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額合并計算，共同適用增值稅一般納稅人資格登記標準

10.根據“營改增”的有關規(guī)定，下列關于增值稅一般納稅人的說法不正確的是(　　)。

A.納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減

B.納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形的，應當按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票

C.納稅人接受旅客運輸服務支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅憑證，從銷項稅額中抵扣進項稅額

D.納稅人發(fā)生接受的服務中止、購進貨物退回、折讓而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減

11.根據“營改增”的有關規(guī)定，下列表述不正確的是(　　)。

A.境內的代理人和接受方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照境內的代理人和接受方所適用的稅率或征收率扣繳增值稅

B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算銷售額的，從高適用稅率

C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算銷售額的，從高適用征收率

D.對于銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，未分別核算銷售額的，從高適用稅率

12.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月采取以舊換新方式銷售家電實際取得含稅銷售收入50萬元，收購的舊家電作價6萬元;購進商品取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅5.1萬元。已知該企業(yè)11月份留抵稅額為1萬元，取得的增值稅專用發(fā)票當月通過認證并抵扣。則該商業(yè)企業(yè)2017年12月應繳納增值稅(　　)萬元。

A.1.16

B.2.04

C.2.4

D.3.42

13.某金店(有金銀首飾經營資質)采取以舊換新方式銷售金銀首飾，則其消費稅的計稅依據為(　　)。

A.實際收取的含增值稅的全部價款

B.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格

C.新金銀首飾的組成計稅價格

D.實際收取的不含增值稅的全部價款

14.某家電生產企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年12月銷售50件自產的家電，取得含稅收入12360元;將2件自產的同類型的家電贈送客戶;將自己使用過的一臺舊設備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅;本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款234元。則該家電生產企業(yè)當月應繳納增值稅(　　)元。(不考慮小微企業(yè)優(yōu)惠政策)

A.426

B.576

C.674.4

D.810

15.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年2月銷售貨物開具普通發(fā)票取得含稅銷售額50000元;購買稅控收款機取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額500元，此發(fā)票已經主管稅務機關審核批準;以前期間購進的貨物當月由于管理不善被盜，賬面成本為3000元。甲企業(yè)當月應該繳納增值稅(　　)元。

A.1383.79

B.1466.31

C.1456.31

D.956.31

16.根據“營改增”的有關規(guī)定，下列各項中，適用6%稅率的是(　　)。

A.基礎電信服務

B.有形動產租賃服務

C.不動產租賃服務

D.金融服務

17.某酒廠(增值稅一般納稅人)，2017年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元;銷售啤酒開具普通發(fā)票收取價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2017年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項業(yè)務，2017年8月計算的增值稅銷項稅額應為(　　)元。

A.11900

B.12117.95

C.12335.90

D.12553.85

18.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月資產盤點過程中把不需要的部分資產進行處理：銷售已經使用10年的機器設備，取得收入9200元(原值為15000元);將自己使用過5年的1輛小汽車贈送給某福利學校，該車原值為50000元，已經計提折舊3000元，同類小汽車的市場銷售價格為34000元;將庫存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設該企業(yè)當期無其他業(yè)務，則該企業(yè)當期應繳納增值稅(　　)元。(以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅)

A.6333.71

B.5012.17

C.5924.30

D.5733.71

19.根據增值稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的是(　　)。

A.自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認

B.增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起180日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對

C.海關繳款書開具當月申請稽核的，稽核期為申請稽核的當月、次月及第三個月

D.增值稅一般納稅人因進貨退回和折讓而從銷貨方收回的增值稅稅額，應從發(fā)生進貨退回或折讓當期的進項稅額中扣減

20.某酒廠為增值稅一般納稅人，其主營業(yè)務為購進糧食生產白酒銷售，2017年12月從農民手中購進100噸糧食，單價為2500元/噸，當月直接對外銷售80噸，已知損耗率為0.5%，期初庫存的糧食為60噸，期初平均買價為2480元/噸，則該酒廠當月允許抵扣的增值稅進項稅額為(　　)元。(該酒廠采用核定扣除的方法計算抵扣農產品進項稅)

A.32500

B.28761.06

C.19859.66

D.23008.85