21.2017年8月，甲公司(一般納稅人)將其在2014年購入的辦公樓出售，購置原價(jià)為500萬元，銷售含稅價(jià)格為800萬元，甲公司決定采取簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則甲公司應(yīng)納的增值稅為(　　)萬元。

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28

22.增值稅一般納稅人的下列行為不需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是(　　)。

A.銷售代銷貨物

B.將自產(chǎn)的茶葉用于招待客戶

C.將外購月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利

D.將委托加工收回的貨物對外捐贈(zèng)

23.新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為(　　)。

A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

24.根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是(　　)。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

C.殘疾人員組織為社會(huì)提供的服務(wù)

D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

25.根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是(　　)。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.打撈救助服務(wù)

26.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年10月銷售服裝取得含稅收入10萬元，銷售副食品取得含稅收入15萬元，對外捐贈(zèng)小電器一批，該批小電器的市場含稅銷售價(jià)為5萬元。該企業(yè)11月10日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中(該納稅人的納稅期限為一個(gè)月)，“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計(jì)金額為(　　)萬元。

A.21.37

B.25

C.25.64

D.30

27.以下不符合“營改增”銷售額規(guī)定的是(　　)。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

D.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

28.有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月外購一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價(jià)為750萬美元。則當(dāng)月應(yīng)退還該企業(yè)的增值稅稅額為(　　)萬元。(增值稅征稅率為17%，退稅率為15%，1美元=6.2元人民幣)

A.604.5

B.615.38

C.675

D.720

29.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年11月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，雙方約定商場在10日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場于11月10日實(shí)際支付貨款196000元;本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)為7720元(已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

A.25600

B.26280

C.25754.4

D.25088

30.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)的實(shí)木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假設(shè)甲企業(yè)換進(jìn)實(shí)木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進(jìn)原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，則下列稅務(wù)處理不正確的是(　　)。

A.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)算原材料的銷項(xiàng)稅

B.乙企業(yè)應(yīng)計(jì)算實(shí)木地板的銷項(xiàng)稅

C.甲企業(yè)可以抵扣實(shí)木地板的進(jìn)項(xiàng)稅

D.乙企業(yè)可以抵扣原材料的進(jìn)項(xiàng)稅

31.某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2018年1月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為12萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購進(jìn)勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當(dāng)月銷售藥品共計(jì)取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2018年1月應(yīng)繳納增值稅(　　)萬元。

A.0

B.1.33

C.1.63

D.3.33

32.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2017年12月進(jìn)口一批高檔香水精，成交價(jià)折合人民幣200萬元，支付境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元人民幣。已知關(guān)稅稅率20%，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅(　　)萬元。

A.32.17

B.41.82

C.49.20

D.10.54

33.根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，不正確的是(　　)。

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天

B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

34.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年11月采取分期收款方式向當(dāng)?shù)匾患掖笮统�市銷售一批產(chǎn)品，取得價(jià)稅合計(jì)金額為234萬元，合同約定超市分三次等額支付貨款，付款日期分別為11月20日、12月20日和1月20日。該超市因資金運(yùn)轉(zhuǎn)緊張于2017年12月5日才支付了第一筆款項(xiàng)60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2017年11月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)萬元。

A.0

B.8.72

C.11.33

D.34

35.下列車輛屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是(　　)。

A.沙灘車

B.雪地車

C.高爾夫車

D.用中輕型商用客車底盤改裝的商務(wù)車