一、單項(xiàng)選擇題

1、下列情形不符合稅務(wù)師行業(yè)相關(guān)原則的是(　)。

A、納稅人、扣繳義務(wù)人有委托或不委托的選擇權(quán);稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)

B、稅務(wù)師承辦的涉稅服務(wù)都要以法律、法規(guī)規(guī)定的原則出具涉稅服務(wù)報(bào)告

C、稅務(wù)師在其接受涉稅服務(wù)的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立行使涉稅服務(wù)權(quán)，不受其他機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干預(yù)

D、稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，根據(jù)涉稅服務(wù)對(duì)象的合法意愿，在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)

2、納稅人有合并、分立情形的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。以下情形中說(shuō)法正確的是(　)。

A、合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

B、合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

C、分立后的納稅人無(wú)需履行未履行的納稅義務(wù)

D、合并前的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

3、下列對(duì)于一般納稅人認(rèn)定登記說(shuō)法正確的是(　)。

A、2018年5月1日起，除另有規(guī)定外，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記

B、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、不征稅銷(xiāo)售額。

C、納稅人申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)

D、納稅人未按規(guī)定時(shí)限申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在7個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)

4、對(duì)于增值稅一般納稅人取得走逃(失聯(lián))企業(yè)開(kāi)具的異常增值稅扣稅憑證的，下列處理錯(cuò)誤的是(　)。

A、在核實(shí)是否符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫先不允許抵扣

B、已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

C、尚未申報(bào)出口退稅的，可正常辦理出口退稅

D、經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定的，可繼續(xù)申報(bào)抵扣

5、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的相關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是(　)。

A、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，按規(guī)定收取的增值稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

B、符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，免征的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目

C、截止2018年2月1日，工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)也納入了小規(guī)模納稅人領(lǐng)用并自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的試點(diǎn)范圍

D、年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，也可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月欠繳以前月份的增值稅額10萬(wàn)元，2月底進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額形成留抵稅額6萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　 60000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　 60000

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -60000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 -60000

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 60000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 60000

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 60000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 60000

7、下列情形中適用分2年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是(　)。

A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

B、接受投資入股在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)

C、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)

D、租入的固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

8、一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是(　)。

A、紅字沖銷(xiāo)法

B、補(bǔ)充登記法

C、綜合賬務(wù)調(diào)整法

D、補(bǔ)充調(diào)整法

9、下列關(guān)于銷(xiāo)售額的確定，正確的是(　)。

A、以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為銷(xiāo)售額

B、以銷(xiāo)售折讓方式銷(xiāo)售貨物的，按未減除折讓額的金額為銷(xiāo)售額

C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法銷(xiāo)售老項(xiàng)目的，以扣除土地價(jià)款后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)售額

D、金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)�按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額

10、下列對(duì)所得來(lái)源地的確定，錯(cuò)誤的是(　)。

A、銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

11、企業(yè)的下列行為中，既屬于增值稅視同銷(xiāo)售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的是(　)。

A、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程

B、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

C、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬

D、將自產(chǎn)的產(chǎn)品移送至外縣的分公司銷(xiāo)售

12、下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，在稅前扣除的是(　)。

A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

13、下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理，錯(cuò)誤的是(　)。

A、個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

B、企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資，月平均工資超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)

C、年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

D、對(duì)個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶(hù)資金，其一次性領(lǐng)取的總額，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

14、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“五險(xiǎn)一金”2000元，2017年12月公司對(duì)其發(fā)放了當(dāng)月工資16000元，全年一次性獎(jiǎng)金54000元，則胡某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

A、5295

B、6915

C、7415

D、7790

15、下列合同中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是(　)。

A、電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同

B、企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同

C、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

D、無(wú)息、貼息貸款合同

16、下列關(guān)于資源稅的相關(guān)規(guī)定，表述正確的是(　)。

A、人造石油屬于資源稅的征稅范圍

B、洗選煤銷(xiāo)售額不包括洗選副產(chǎn)品的銷(xiāo)售額

C、水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的當(dāng)日

D、對(duì)出口應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅

17、下列符合環(huán)境保護(hù)稅稅收減免規(guī)定的是(　)。

A、規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅

B、機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅

C、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，免征環(huán)境保護(hù)稅

D、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅

18、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法錯(cuò)誤的(　)。

A、企業(yè)辦的幼兒園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C、企業(yè)廠區(qū)以?xún)?nèi)的公路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D、企業(yè)搬遷后原場(chǎng)地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

19、根據(jù)稅務(wù)行政處罰的規(guī)定，下列行為屬于稅務(wù)行政處罰的是(　)。

A、停止出口退稅權(quán)

B、加收滯納金

C、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

D、通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為

20、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

A、項(xiàng)目組是指執(zhí)行業(yè)務(wù)的所有人員，但不包括稅務(wù)師事務(wù)所聘請(qǐng)的外部專(zhuān)家

B、項(xiàng)目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項(xiàng)目最高負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理工作，對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任

C、稅務(wù)師對(duì)委托人舞弊的關(guān)注，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實(shí)施的各個(gè)階段

D、項(xiàng)目組成員之間、項(xiàng)目組與被委托人之間、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見(jiàn)分歧，得到解決以后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人方可提交服務(wù)成果