2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)物》考前自我檢查試題及答案8

一、單項(xiàng)選擇題

1、某鹽場(chǎng)2012年8月生產(chǎn)液體鹽25萬(wàn)噸，銷(xiāo)售自產(chǎn)液體鹽10萬(wàn)噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬(wàn)噸和外購(gòu)已稅液體鹽16萬(wàn)噸加工成14萬(wàn)噸固體鹽，全部對(duì)外銷(xiāo)售。該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅(　)萬(wàn)元。(液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元/噸和12元/噸)。

A、198

B、243

C、195

D、150

2、以下關(guān)于自用應(yīng)征資源稅產(chǎn)品的表述中，不正確的是(　)。

A、納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的(非生產(chǎn)自用)，不需要計(jì)征資源稅

B、納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量。

C、對(duì)于無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

D、對(duì)于連續(xù)加工而無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

3、注冊(cè)稅務(wù)師判斷下列項(xiàng)目中免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。

A、農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地

B、商業(yè)企業(yè)在工礦區(qū)的用地

C、事業(yè)單位下屬服務(wù)公司在城市的用地

D、工業(yè)企業(yè)廠(chǎng)區(qū)內(nèi)的綠化用地

4、某礦山企業(yè)處于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收區(qū)域內(nèi)，共占地3.5萬(wàn)平方米，其中礦山的辦公區(qū)域占地0.5萬(wàn)平方米，采礦場(chǎng)占地1.8萬(wàn)平方米，排土場(chǎng)0.3萬(wàn)平方米;尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)占地0.2萬(wàn)平方米，礦山的生活區(qū)占地0.7萬(wàn)平方米。當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米是4元。則全年企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是(　)萬(wàn)元。

A、12.4

B、4.8

C、2.8

D、6.8

5、某企業(yè)2012年初擁有房產(chǎn)2棟，分別為：廠(chǎng)房1棟，原值500萬(wàn)元，已經(jīng)使用5年，預(yù)計(jì)還可以使用20年;辦公樓1棟(10層)，原值1000萬(wàn)元，已經(jīng)使用1年，預(yù)計(jì)還可以使用19年;2012年6月30日，將辦公樓的兩層出租給另一企業(yè)使用，每月取得租金收入10萬(wàn)元。則該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是( )萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的扣除比例是20%)

A、23.76

B、23.28

C、23.06

D、20.64

6、甲公司與乙公司分別簽訂以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值300萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值300萬(wàn)元。甲公司應(yīng)繳納印花稅為(　)元。

A、900

B、1200

C、1800

D、2100

7、某企業(yè)2012年5月簽訂了以下合同：

(1)采購(gòu)材料合同一份，價(jià)款121100元;

(2)材料運(yùn)輸合同一份，運(yùn)費(fèi)金額180元，裝卸費(fèi)50元;

(3)租賃機(jī)械設(shè)備合同一份，使用1天，租金總額是400元;

(4)門(mén)面房租賃合同一份，租賃期限2年，每月租金20000元;

該企業(yè)2012年5月繳納的印花稅合計(jì)( )元。

A、518.28

B、517.68

C、517.30

D、516.30

8、某縣房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買(mǎi)賣(mài)合同，取得銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元，分別按國(guó)家規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，其中利息支出200萬(wàn)元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利息無(wú)法分?jǐn)�，該地�?guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)提比例為10%。轉(zhuǎn)讓此住宅應(yīng)繳土地增值稅額為()萬(wàn)元。

A、2107.5

B、2017

C、2114

D、2400.56

9、土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，如果同時(shí)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位，正確的申報(bào)方法是(　)。

A、合并填報(bào)

B、分別填報(bào)

C、只填報(bào)征稅項(xiàng)目

D、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定填報(bào)

10、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)土地增值稅納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，處理正確的是(　)。

A、轉(zhuǎn)讓新建房的，為獲得房產(chǎn)占用土地的土地使用權(quán)所支付的土地出讓金可以在稅前扣除

B、轉(zhuǎn)讓已使用過(guò)的舊房的，計(jì)算納稅時(shí)需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，評(píng)估費(fèi)用屬于企業(yè)的期間費(fèi)用，不允許在稅前扣除

C、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的印花稅不應(yīng)當(dāng)作為扣除項(xiàng)目在稅前扣除

D、可以扣除轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、所得稅

11、2012年12月，某煤炭開(kāi)采企業(yè)將開(kāi)采的部分原煤用于連續(xù)生產(chǎn)煤炭制品，生產(chǎn)出的煤炭制品是50萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售28萬(wàn)噸，已知加工產(chǎn)品的綜合回收率為70%，該煤礦適用的單位稅額為8元/噸，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為()萬(wàn)元。

A、357.14

B、320

C、250

D、140

12、下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的是()。

A、開(kāi)采單位銷(xiāo)售自行開(kāi)采的天然大理石

B、油田出售自行開(kāi)采的天然氣

C、鹽場(chǎng)銷(xiāo)售自行開(kāi)采的鹵水

D、煤礦出售生產(chǎn)的天然氣

13、某企業(yè)有房產(chǎn)原值1200萬(wàn)元，2012年6月1日將其中的40%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅24萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　)元。

A、115200

B、117120

C、120960

D、144000