2018年稅務師考試《涉稅服務實物》備考練習及答案11

　　一、單項選擇題

　　1、關于注冊稅務師在執(zhí)業(yè)過程中承擔的法律責任，說法正確的是(　)。

　　A.注冊稅務師和稅務師事務所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或少繳稅款的，對稅務代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款

　　B.注冊稅務師和稅務師事務所出具虛假涉稅文書，造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務局予以警告并處1000元以上30000元以下的罰款

　　C.泄露委托人商業(yè)秘密的，由省稅務局予以警告或者處1000元以上5000元以下的罰款

　　D.以個人名義承接業(yè)務，由省稅務機關予以警告或者處以1000元以上10000元以下罰款，責令限期改正

　　2、增值稅一般納稅人的下列經(jīng)濟業(yè)務，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進項稅額也不得抵扣的是( )。

　　A.廠辦公室購置辦公用品

　　B.外購鋼材用于對外投資

　　C.外購食用油發(fā)放給職工

　　D.生產(chǎn)車間新添生產(chǎn)用機床

　　3、下列各項關于納稅申報管理的表述中，正確的是( )。

　　A.扣繳義務人不得采取郵寄申報的方式

　　B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，不必辦理納稅申報

　　C.實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

　　D.主管稅務機關根據(jù)納稅人實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力

　　4、某企業(yè)2009年12月20日購置并投入使用一臺常年處于強震動、超強度使用生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票價款為400000元，預計使用年限5年，預計凈殘值12000元，該固定資產(chǎn)經(jīng)稅務部門批準，按雙倍余額遞減法計提折舊，計算出2013年的折舊額為( )元。

　　A.74400

　　B.34560

　　C.57600

　　D.37200

　　5、下列關于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費、職工福利費扣除比例分別是2%、14%

　　B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

　　C.個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，不得稅前扣除折舊

　　D.企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除

　　6、下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法錯誤的是( )。

　　A.公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額

　　B.因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期，經(jīng)稅務機關相應程序，可以繼續(xù)抵扣進項稅額

　　C.納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

　　D.納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證

　　7、下列業(yè)務的會計分錄，不正確的是(　)。

　　A.小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售商品

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅

　　B.一般納稅人處置已使用過的2009年3月份購置的生產(chǎn)設備

　　借：銀行存款

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　C.一般納稅人處置已使用過的2009年2月份購置的小汽車

　　借：銀行存款

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　D.小規(guī)模納稅人處置已使用過的生產(chǎn)設備

　　借：銀行存款

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　應交稅費——應交增值稅

　　8、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是( )。

　　A.甲企業(yè)擴大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設計勞務

　　B.乙企業(yè)的開戶銀行由中國工商銀行變?yōu)橹袊�農(nóng)業(yè)銀行

　　C.由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)擴大經(jīng)營，增設銷售分公司

　　D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構從河北遷至北京

　　9、行政復議期間，下列情形中，行政復議終止的是( )。

　　A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人

　　B.作為申請人的公民被宣告失蹤

　　C.申請人的法人資格終止

　　D.申請人死亡，無近親屬

　　10、下列屬于業(yè)務類工作底稿的是( )。

　　A.歷年稅務檢查處理決定書

　　B.注冊會計師的查賬報告

　　C.代理納稅審核的工作記錄

　　D.企業(yè)重要的租賃合同