選擇題：

　　1.根據(jù)《中新協(xié)定》，締約國(guó)一方居民因在締約國(guó)另一方從事受雇的活動(dòng)取得的報(bào)酬，同時(shí)具有以下(　)條件的，應(yīng)僅在該締約國(guó)一方征稅。

　　A.收款人在任何12個(gè)月中在該締約國(guó)另一方停留連續(xù)或累計(jì)不超過(guò)183天

　　B.收款人在任何12個(gè)月中在該締約國(guó)另一方停留連續(xù)或累計(jì)不超過(guò)90天

　　C.該項(xiàng)報(bào)酬由并非該締約國(guó)另一方居民的雇主支付或代表該雇主支付

　　D.該項(xiàng)報(bào)酬不是由雇主設(shè)在該締約國(guó)另一方的常設(shè)機(jī)構(gòu)或固定基地所負(fù)擔(dān)

　　『正確答案』ACD

　　2.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定管理規(guī)定，“受益所有人”，是指對(duì)所得或所得據(jù)以產(chǎn)生的權(quán)利或財(cái)產(chǎn)具有所有權(quán)和支配權(quán)的人，“受益所有人”一般從事實(shí)質(zhì)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，下列屬于“受益所有人”的是(　)。

　　A.個(gè)人

　　B.公司

　　C.代理人

　　D.導(dǎo)管公司

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』受益所有人”一般從事實(shí)質(zhì)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，可以是個(gè)人、公司或其他任何團(tuán)體。代理人、導(dǎo)管公司等不屬于“受益所有人”。

　　3.下列關(guān)于非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇的稅務(wù)管理正確的有(　)。

　　A.在中國(guó)發(fā)生納稅義務(wù)的非居民納稅人需要享受稅收協(xié)定待遇條件的，可在納稅申報(bào)時(shí)，或通過(guò)扣繳義務(wù)人在扣繳申報(bào)時(shí)，自行享受協(xié)定待遇，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的后續(xù)管理

　　B.在中國(guó)發(fā)生納稅義務(wù)的非居民納稅人需要享受稅收協(xié)定待遇條件的，可在納稅申報(bào)時(shí)，或通過(guò)扣繳義務(wù)人在扣繳申報(bào)時(shí)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后享受協(xié)定待遇，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的后續(xù)管理

　　C.在源泉扣繳和指定扣繳的情況下，非居民納稅人認(rèn)為自身符合協(xié)定待遇條件，需要享受協(xié)定待遇的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，并提供相關(guān)報(bào)告表和資料

　　D.在源泉扣繳和指定扣繳的情況下，非居民納稅人認(rèn)為自身符合協(xié)定待遇條件，需要享受協(xié)定待遇的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向扣繳義務(wù)人提出，并向扣繳義務(wù)人提供相關(guān)報(bào)告表和資料

　　『正確答案』AD

　　4.企業(yè)或者個(gè)人為享受中國(guó)政府對(duì)外簽署的稅收協(xié)定、航空協(xié)定稅收條款、海運(yùn)協(xié)定稅收條款等可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《中國(guó)稅收居民身份證明》，下列符合規(guī)定的是(　)。

　　A.應(yīng)向主管其所得稅的縣國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)具

　　B.應(yīng)向主管其所得稅的省國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)具

　　C.中國(guó)居民企業(yè)的境內(nèi)、外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)其總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)

　　D.中國(guó)居民企業(yè)的境內(nèi)、外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分分別向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』申請(qǐng)人應(yīng)向主管其所得稅的縣國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)具《稅收居民證明》。中國(guó)居民企業(yè)的境內(nèi)、外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)其總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其中國(guó)居民合伙人作為申請(qǐng)人，向中國(guó)居民合伙人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。

　　5.非居民企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷(xiāo)售合同，同時(shí)提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷(xiāo)售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費(fèi)金額，或者計(jì)價(jià)不合理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實(shí)際情況，參照相同或相近業(yè)務(wù)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)核定勞務(wù)收入。無(wú)參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷(xiāo)售貨物合同總價(jià)款的(　)為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.25%

　　『正確答案』A

　　6.2017年1月1日起，對(duì)境外投資者從中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤(rùn)，直接投資于鼓勵(lì)類(lèi)投資項(xiàng)目，凡符合規(guī)定條件的，實(shí)行遞延納稅政策，暫不征收預(yù)提所得稅，下列屬于境外投資者以分得利潤(rùn)進(jìn)行的直接投資的是(　)。

　　A.增資

　　B.股權(quán)收購(gòu)

　　C.收購(gòu)上市公司股份

　　D.轉(zhuǎn)增上市公司股份

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』境外投資者以分得利潤(rùn)進(jìn)行的直接投資，包括境外投資者以分得利潤(rùn)進(jìn)行的增資、新建、股權(quán)收購(gòu)等權(quán)益性投資行為，但不包括新增、轉(zhuǎn)增、收購(gòu)上市公司股份(符合條件的戰(zhàn)略投資除外)。

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的有(　)。

　　A.工作人員的福利費(fèi)

　　B.汽車(chē)采購(gòu)費(fèi)

　　C.發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)

　　D.以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額。

　　9.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有(　)情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢��?/P>

　　A.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

　　B.不符合獨(dú)立交易原則

　　C.沒(méi)有遵循成本與收益配比原則

　　D.自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于10年

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢��?/P>

　　(1)不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。

　　(2)不符合獨(dú)立交易原則。

　　(3)沒(méi)有遵循成本與收益配比原則。

　　(4)未按規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。

　　(5)自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年。

　　10.國(guó)際稅收協(xié)作中情報(bào)交換的類(lèi)型包括(　)。

　　A.專(zhuān)項(xiàng)情報(bào)交換

　　B.自動(dòng)情報(bào)交換

　　C.自發(fā)情報(bào)交換

　　D.行業(yè)范圍情報(bào)交換

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』情報(bào)交換的類(lèi)型包括專(zhuān)項(xiàng)情報(bào)交換、自動(dòng)情報(bào)交換、自發(fā)情報(bào)交換以及同期稅務(wù)檢查、授權(quán)代表訪(fǎng)問(wèn)和行業(yè)范圍情報(bào)交換等。