一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是(　　)。

　　A.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不需要繳納房產(chǎn)稅

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人納稅

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

　　D.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

　　2.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.農(nóng)村的居住用房

　　B.建在室外的露天游泳池

　　C.個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)尚未使用或出租而待售的商品房

　　3.某企業(yè)擁有一棟原值2000萬元的辦公樓，2018年1月1日將辦公樓的1/3出租，每月取得不含增值稅租金20萬元，其余部分自用。已知該企業(yè)所在地省人民政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，該企業(yè)2018年應(yīng)納房產(chǎn)稅(　　)萬元。

　　A.16.8

　　B.40

　　C.45.6

　　4.某公司擁有一處原值3000萬元的高檔會所，2018年4月對其進(jìn)行改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值50萬元的電梯更換為100萬元的新電梯，支出200萬元在后院新建一露天泳池，拆除100萬元的照明設(shè)施，再支出150萬元安裝智能照明，會所于2018年8月底改建完畢并對外營業(yè)。當(dāng)?shù)厥≌�府�?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，2018年該公司就此會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　)萬元。

　　A.25.2

　　B.25.48

　　C.26.04

　　D.28.98

　　5.某企業(yè)2017年購置一宗面積4000平方米的土地建造廠房，支付土地使用權(quán)價款1500萬元，廠房建筑面積1800平方米，固定資產(chǎn)科目賬面記錄房產(chǎn)造價2500萬元(不含地價)，當(dāng)?shù)厥≌�府�?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　)萬元。

　　A.24

　　B.30.48

　　C.36.96

　　D.38.4

　　6.2018年年初，李某有兩套住房，其中一套原值為150萬元的住房用于自己居住，另一套原值為100萬元的住房，于當(dāng)年4月20日按照市場價格出租交付給李某，租期一年，每月不含稅租金4000元。已知當(dāng)?shù)厥≌�府�?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，則李某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　)元。

　　A.0

　　B.1280

　　C.1920

　　D.5760

　　7.2018年年初甲企業(yè)擁有一處獨(dú)立的地下建筑物，該地下建筑物系商業(yè)用途房產(chǎn)，原價120萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)原值減除30%后的余額計算繳納，該企業(yè)所在省確定商業(yè)用途地下建筑以原價的75%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。則2018年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　)元。

　　A.10800

　　B.7560

　　C.1080

　　D.14400

　　8.發(fā)生下列行為的單位和個人，應(yīng)繳納契稅的是(　　)。

　　A.張先生購買古樸小屋用于拆料

　　B.某企業(yè)將房屋贈與養(yǎng)老院

　　C.李先生將自有房產(chǎn)投資于本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)

　　D.韓先生將房屋用于抵償債務(wù)

　　9.周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元(不含增值稅)的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.周某應(yīng)繳納契稅3萬元

　　B.周某應(yīng)繳納契稅2.4萬元

　　C.謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬元

　　D.謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元

　　10.某大型國有企業(yè)2018年承受國有土地使用權(quán)，國家給予其照顧，允許其減按應(yīng)支付土地出讓金的80%繳納出讓金，該企業(yè)實(shí)際支付不含稅出讓金200萬元，當(dāng)?shù)厥≌�府�?guī)定的契稅稅率為3%，該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為(　　)萬元。

　　A.6

　　B.4.8

　　C.7

　　D.7.5

　　11.由于工作調(diào)動，張某將價值100萬元的房屋與李某價值95萬元的房屋進(jìn)行交換，差價部分由李某以現(xiàn)金補(bǔ)償。已知契稅適用稅率為3%，下列說法正確的是(　　)。(上述金額均不含增值稅)

　　A.李某應(yīng)繳納契稅0.15萬元

　　B.張某應(yīng)繳納契稅0.15萬元

　　C.李某應(yīng)繳納契稅3萬元

　　D.張某應(yīng)繳納契稅2.85萬元

　　12.某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為5000萬元，以其中價值2500萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1500萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1800萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償600萬元。上述行為當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅(　　)萬元。(適用契稅稅率3%，上述金額均不含增值稅)

　　A.18

　　B.54

　　C.72

　　D.147

　　13.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列土地或房屋應(yīng)征收契稅的是(　　)。

　　A.母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資

　　B.個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的

　　C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

　　D.承受荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的

　　14.關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是(　　)。

　　A.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定

　　B.土地使用權(quán)交換的，以交換出去的土地使用權(quán)的價格作為計稅依據(jù)

　　C.采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同確定的當(dāng)期支付價款為計稅依據(jù)

　　D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方補(bǔ)繳契稅，計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格

　　15.吳某2018年6月初購買一幢120平方米的商品房，支付價款130萬元，并以20萬元購買單獨(dú)計價的儲藏室，雙方約定均采用分期付款方式，分20年支付，假定2018年支付4萬元，根據(jù)省政府規(guī)定，商品房的契稅稅率為4%，儲藏室的契稅稅率為3%，吳某2018年應(yīng)繳納的契稅為(　　)萬元。(上述金額均不含增值稅)

　　A.4.5

　　B.6

　　C.5.5

　　D.5.8

　　16.下列房產(chǎn)需要繳納土地增值稅的是(　　)。

　　A.尚在抵押期間的底商

　　B.改制重組時投資到被投資企業(yè)的辦公樓(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)之間)

　　C.代建完成的廠房

　　D.相互交換的辦公樓

　　17.某批發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入800萬元，辦公樓原價400萬元，已提折舊260萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費(fèi)7.88萬元(不含增值稅)。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅(　　)萬元。

　　A.57.64

　　B.136.45

　　C.140

　　D.160

　　18.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時，下列表述不正確的是(　　)。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

　　B.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，可以照章扣除

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除

　　19.土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，不得扣除成本費(fèi)用的是(　　)。

　　A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的文體場館

　　B.建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋

　　C.建成后有償出售的車庫

　　D.建成后出租給事業(yè)單位的幼兒園

　　20.納稅人發(fā)生下列情形的，在計算土地增值稅時，不需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目的金額的是(　　)。

　　A.出售舊房及建筑物的

　　B.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的

　　C.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

　　D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的實(shí)際成交價格高于房地產(chǎn)評估價格的

　　21.自然人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，在(　　)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納土地增值稅。

　　A.房地產(chǎn)坐落地

　　B.居住所在地

　　C.辦理過戶手續(xù)所在地

　　D.自行選擇的納稅地點(diǎn)

　　22.依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是(　　)。

　　A.自簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

　　B.自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)

　　C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

　　D.自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)