二、多項選擇題

　　1、下列各項不可以從應納稅所得額中扣除的有(　)。

　　A、企業(yè)支付的違約金

　　B、企業(yè)之間支付的管理費

　　C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金

　　D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息

　　2、關于企業(yè)所得稅的工資薪金扣除，下列說法正確的有(　)。

　　A、企業(yè)支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關系的員工的合理的現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬支出準予據(jù)實扣除

　　B、國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金在不超過政府有關部門給予的限額內(nèi)的部分可以扣除

　　C、企業(yè)雇傭臨時工、實習生所實際發(fā)生的費用，應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除

　　D、上市公司制定股權激勵計劃，所支付給員工的股票期權，需要等到實際行權時，才能按行權時股票的公允價值與激勵對象實際行權時支付的價格差額，確認為公司的工資薪金支出，予以在企業(yè)所得稅前扣除

　　3、下列向銀行的借款費用中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的有(　)。

　　A、企業(yè)為建造固定資產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借款費用

　　B、已經(jīng)交付使用后的固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費用

　　C、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的借款費用

　　D、經(jīng)過13個月的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用

　　4、注冊地與實際管理機構所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項所得中，應按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓位于我國的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B、在香港證券交易所購入我國某公司股票后取得的分紅所得

　　C、在我國設立的分行為我國某公司提供理財咨詢服務取得的服務費收入

　　D、在我國設立的分行為位于日本的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入

　　5、企業(yè)發(fā)生的下列保險費支出，準予在企業(yè)所得稅前列支的有(　)。

　　A、政府規(guī)定范圍和標準的職工基本醫(yī)療保險支出

　　B、政府規(guī)定范圍和標準的職工補充養(yǎng)老保險支出

　　C、企業(yè)廠房保險支出

　　D、職工家庭財產(chǎn)保險費支出

　　6、下列關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的表述符合規(guī)定的有(　)。

　　A、財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額

　　B、人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

　　C、財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

　　D、企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

　　7、下列關于企業(yè)所得稅所得來源地的說法，不正確的有(　)。

　　A、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照交易活動發(fā)生地確定

　　B、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

　　C、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　D、權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　8、下列關于所得來源地的確定，不正確的有(　)。

　　A、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　B、租金所得，按動產(chǎn)或不動產(chǎn)所在地確定

　　C、提供勞務所得，按機構所在地確定

　　D、特許權使用費所得，按支付所得的企業(yè)或機構、場所所在地確定

　　9、納稅人提供的下列勞務中，按照完工進度確認收入實現(xiàn)的有(　)。

　　A、廣告制作費

　　B、安裝費

　　C、服務費

　　D、軟件費

　　10、對存在以下(　)情形之一的公益性群眾團體，應取消其公益性捐贈稅前扣除資格。

　　A、前3年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的

　　B、在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的

　　C、存在逃避繳納稅款行為或為他人逃避繳納稅款提供便利的

　　D、受到行政處罰的

　　11、下列不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的有(　)。

　　A、合理性原則

　　B、相關性原則

　　C、穩(wěn)健性原則

　　D、收付實現(xiàn)制原則

　　12、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有(　)。

　　A、登記注冊地標準

　　B、所得來源地標準

　　C、經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準

　　D、實際管理機構所在地標準

　　13、下列屬于職工福利費范圍的項目有(　)。

　　A、內(nèi)設職工浴室的設施維修費

　　B、探親假路費

　　C、企業(yè)向職工發(fā)放的職工防暑降溫費

　　D、勞動保護費