一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是(　)。

　　A、向投資者支付的股息

　　B、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

　　C、為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D、內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資及福利費(fèi)，表述不正確的是(　)。

　　A、企業(yè)因臨時(shí)雇傭季節(jié)工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和福利費(fèi)支出

　　B、失業(yè)保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)入工資薪金當(dāng)中

　　C、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)

　　D、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)

　　3、某高新技術(shù)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2017年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆，金額3000萬(wàn)元，貸款年利率是4.5%，2017年4月1日該廠房開(kāi)始建設(shè)，12月31日房屋竣工結(jié)算并交付使用，則2017年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是(　)萬(wàn)元。

　　A、36.65

　　B、35.45

　　C、32.75

　　D、33.75

　　4、甲企業(yè)為化妝品生產(chǎn)企業(yè)，由于資金緊張向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1200萬(wàn)元，另支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)甲企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，且實(shí)際稅負(fù)低于甲企業(yè)，同期銀行貸款年利率為5.8%，甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅調(diào)整額為(　)萬(wàn)元。

　　A、90

　　B、55.68

　　C、34.32

　　D、46

　　5、以下適用20%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)是(　)。

　　A、高新技術(shù)企業(yè)

　　B、在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)

　　C、小型微利企業(yè)

　　D、在我國(guó)設(shè)有機(jī)構(gòu)且所得與機(jī)構(gòu)有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

　　6、下列選項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是(　)。

　　A、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)的非居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率

　　B、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率

　　C、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用15%的企業(yè)所得稅稅率

　　7、下列屬于我國(guó)居民企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的是(　)。

　　A、設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

　　B、設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的中國(guó)境外所得

　　C、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)，來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

　　D、設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系中國(guó)境外的所得

　　8、關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金支出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的(　)計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除限額。

　　A、5%

　　B、10%

　　C、15%

　　D、20%

　　9、下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入

　　B、因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

　　C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

　　D、盤(pán)盈固定資產(chǎn)收入

　　10、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是(　)。

　　A、財(cái)政撥款

　　B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益

　　C、非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入

　　D、國(guó)債利息收入

　　11、某生產(chǎn)企業(yè)，2017年全年銷售額1900萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，稅金及附加460萬(wàn)元，各種費(fèi)用400萬(wàn)元，已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)60萬(wàn)元、廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。該企業(yè)2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

　　A、24

　　B、32

　　C、46.8

　　D、102.5

　　12、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)規(guī)定的是(　)。

　　A、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)

　　B、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

　　C、企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)

　　D、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

　　13、某企業(yè)，2015年虧損25萬(wàn)元，2016年度虧損10萬(wàn)元，2017年度盈利125萬(wàn)元，則企業(yè)2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額(　)萬(wàn)元。

　　A、18.75

　　B、13.5

　　C、22.5

　　D、25

　　14、某企業(yè)購(gòu)入政府發(fā)行的年利率為4.3%的一年期國(guó)債1000萬(wàn)元，持有300天時(shí)以1050萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，該企業(yè)此筆交易的應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

　　A、35.34

　　B、16.44

　　C、53.34

　　D、14.66

　　15、下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是(　)。

　　A、財(cái)政撥款

　　B、行政事業(yè)性收費(fèi)

　　C、政府性基金

　　D、國(guó)債利息收入

　　16、納稅人籌辦期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用支出，所得稅處理辦法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除

　　B、可以按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在不低于5年內(nèi)分期攤銷

　　C、籌辦企業(yè)不計(jì)算虧損年度

　　D、籌辦活動(dòng)期間的籌辦費(fèi)用，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損

　　17、張先生2009年將200萬(wàn)元交付給A公司(居民企業(yè))用以購(gòu)買非流通股，A公司屬于代持股公司。后通過(guò)股權(quán)分置改革，成為限售股。2017年2月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值，則A公司就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

　　A、500

　　B、425

　　C、382.5

　　D、450

　　18、下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、接受捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)一次性確認(rèn)收入

　　B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D、特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)