一、選擇題

　　【1】下列各項個人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的有( )。

　　A.企業(yè)集資利息

　　B.從股份公司取得股息

　　C.企業(yè)債券利息

　　D.國家發(fā)行的金融債券利息

　　【答案】ABC

　　【2】國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是(　　)。(2017年)

　　A.因任某高校兼職教授取得的課酬

　　B.按規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金

　　C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

　　D.被學(xué)校評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎金

　　【答案】B

　　【3】下列各項中，可免征個人所得稅的所得有( )。

　　A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的伙食補貼

　　B.殘疾人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入

　　C.個人舉報違法行為而獲得的獎金

　　D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利

　　【答案】CD

　　【4】個人的下列所得中，免予征收個人所得稅的是( )。(2015年)

　　A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金

　　B.王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎金

　　C.退休教師張某受聘另一高校兼職教授每月取得4000元工資

　　D.徐某因持有某上市公司股份取得該上市公司年度分紅

　　【答案】A

　　【5】中國公民王某于2016年9月起以6萬元的資金持有上海證券交易所的某境內(nèi)上市公司的股票10000股。2017年2月，該上市公司宣布實施每股0.8元的分紅決定，王某在3月將上述股票以7萬元的價格轉(zhuǎn)讓，王某上述行為應(yīng)繳納個人所得稅( )。

　　A.0元

　　B.800元

　　C.2700元

　　D.2800元

　　【答案】B

　　【解析】王某轉(zhuǎn)讓上市公司股票的行為免納個人所得稅;獲得分紅的股息、紅利所得，持股期限在1個月以上至1年的，暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額。

　　王某股息、紅利所得應(yīng)納個人所得稅=10000×0.8×50%×20%=800(元)。

　　【6】胡某是保險公司經(jīng)紀(jì)人，與保險公司簽訂有勞務(wù)合同。2017年4月該保險公司根據(jù)業(yè)績分三次給胡某發(fā)放報酬。分別為3800元、11200元和50000元。胡某所在省規(guī)定保險經(jīng)紀(jì)人的展業(yè)成本為40%。胡某4月份獲得的勞務(wù)報酬應(yīng)繳納個人所得稅( )元(不考慮其他稅費)。

　　A.12392

　　B.9700

　　C.13800

　　D.7360

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)繳納個人所得稅=(3800+11200+50000)×(1-40%)×(1-20%)×30%-2000=7360(元)。

　　【7】下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是( )。(2010年)

　　A.扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補繳

　　B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅

　　C.在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

　　D.個人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅

　　【答案】C

　　【8】下列個人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限自行申報繳納個人所得稅的有( )。

　　A.從境內(nèi)兩處取得工資的中國公民

　　B.2010年取得年收入15萬元的中國公民

　　C.從法國獲得特許權(quán)使用費收入的中國公民

　　D.從事汽車修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個體工商戶

　　【答案】ABCD

　　【9】李某2014年4月擬將部分個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外投資，他向一會計師事務(wù)所咨詢完稅憑證開具事宜，下列意見中正確的有( )。(2014年)

　　A.應(yīng)向戶籍所在地的地方稅務(wù)局申請開具完稅證明

　　B.申請人有未完稅事項的，提供保證金后可開具稅收證明

　　C.擬轉(zhuǎn)移財產(chǎn)已取得完稅憑證的，不需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收證明

　　D.擬轉(zhuǎn)移財產(chǎn)總價值在人民幣15萬元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收證明

　　【答案】CD

　　【解析】選項A：稅務(wù)機(jī)關(guān)在為申請人開具稅收證明時，應(yīng)當(dāng)按其收入或財產(chǎn)的不同類別、來源，由收入來源地或者財產(chǎn)所在地國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局分別開具;選項B：申請人有未完稅事項的，允許補辦申報納稅后開具稅收證明。

　　【10】某內(nèi)地個人投資者于2015年6月通過滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價所得和股息紅利所得。下列有關(guān)對該投資者股票投資所得計征個人所得稅的表述中，正確的是( )。

　　A.股票轉(zhuǎn)讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得稅

　　B.股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個人所得稅

　　C.股票轉(zhuǎn)讓差價所得免予征收個人所得稅

　　D.取得的股息紅利由中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅

　　【答案】C

　　【解析】對內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，自2014年11月17日起至2019年12月4日止，暫免征收個人所得稅。

　　【11】張某將一所新購置的房產(chǎn)無償贈與同窗好友林某，房地產(chǎn)贈與合同上標(biāo)明該房產(chǎn)價值60萬元，贈與過程中林某支付契稅等相關(guān)稅費2萬元。則林某取得該項房產(chǎn)時( )。

　　A.不必繳納個人所得稅

　　B.按照“偶然所得”繳納個人所得稅12萬元

　　C.按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅6萬元

　　D.按照“其他所得”繳納個人所得稅11.6萬元

　　【答案】D

　　【解析】林某取得該項房產(chǎn)時按照其他所得繳納個人所得稅=(60-2)×20%=11.6(萬元)。

　　【12】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，按照一定比例視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用準(zhǔn)予扣除。這一比例是( )。

　　A.60%

　　B.50%

　　C.40%

　　D.30%

　　【答案】C

　　【13】某個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是(　　)

　　A.家庭生活用電支出

　　B.直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈

　　C.已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加

　　D.代公司員工負(fù)擔(dān)的個人所得稅稅款

　　【答案】C

　　【解析】選項A：個體工商戶的家庭生活支出不得稅前扣除。選項B：直接捐贈支出，不得稅前扣除。選項D：個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。

　　【14】個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，符合個人所得稅政策的有( )。

　　A.應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅

　　B.個人發(fā)生上述應(yīng)稅行為，由被投資企業(yè)代扣代繳其個人所得稅

　　C.納稅人以不動產(chǎn)投資的，以被投資企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納個人所得稅

　　【答案】AD

　　【解析】選項B：非貨幣性資產(chǎn)投資個人所得稅由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報繳納，個人應(yīng)在發(fā)生上述應(yīng)稅行為的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。選項C：納稅人以不動產(chǎn)投資的，以不動產(chǎn)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān);納稅人以其持有的企業(yè)股權(quán)對外投資的，以該企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān);納稅人以其他非貨幣資產(chǎn)投資的，以被投資企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　【15】自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本，適用的個人所得稅政策有( )。

　　A.應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅

　　B.個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納

　　C.分期繳稅的有關(guān)資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

　　D.股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)并取得現(xiàn)金收入的，該現(xiàn)金收入應(yīng)優(yōu)先用于繳納尚未繳清的稅款

　　【答案】ABD

　　【解析】自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。