【單選題】關(guān)于計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。

　　A.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值

　　B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值

　　C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄罚�原值為該拍賣品的評(píng)估價(jià)值

　　D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A：拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)B：拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)C：拍賣祖?zhèn)鞯牟仄罚�原值為收藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用。

　　【多選題】以下以一個(gè)月內(nèi)取得的所得征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有( )。

　　A.工資薪金所得

　　B.報(bào)刊連載的稿酬所得

　　C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　【答案】AC

　　【單選題】作家李先生從2010年3月1日起在某報(bào)刊連載一小說，每期取得報(bào)社支付的收入300元，共連載110期(其中3月份30期)。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項(xiàng)關(guān)于李先生取得上述收入繳納個(gè)人所得稅的表述中，正確的是( )。(2011年)

　　A.小說連載每期取得的收入應(yīng)由報(bào)社按勞務(wù)報(bào)酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅60元

　　B.小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅3696元

　　C.3月份取得的小說連載收入應(yīng)由報(bào)社按稿酬所得于當(dāng)月代扣代繳個(gè)人所得稅1800元

　　D.出版小說取得的稿酬繳納個(gè)人所得稅時(shí)允許抵扣其在報(bào)刊連載時(shí)已繳納的個(gè)人所得稅

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)B：代扣代繳個(gè)人所得稅=300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。

　　【單選題】王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )。

　　A.728元

　　B.784元

　　C.812元

　　D.868元

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。

　　【單選題】某作家的一部長篇小說從2017年3月1日起在某報(bào)紙副刊上連載，每日刊出一期，至5月31日結(jié)束，共刊出92期，每期稿酬500元，2017年2月10日，該作家取得預(yù)付稿酬3000元，開始連載后報(bào)社每周支付一次稿酬。至5月31日已結(jié)束全部稿酬。下列關(guān)于報(bào)社代扣代繳個(gè)人所得稅的表述中，正確的是( )。

　　A.應(yīng)以每周支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅

　　B.應(yīng)以每月實(shí)際支付的稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅

　　C.應(yīng)以預(yù)付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅

　　D.應(yīng)以實(shí)際支付的全部稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅

　　【答案】D

　　【解析】稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。

　　【單選題】2006年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )。

　　A.6160元

　　B.6272元

　　C.8400元

　　D.8960元

　　【答案】B

　　【解析】捐贈(zèng)扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實(shí)際發(fā)生20000元，超過限額，應(yīng)扣除19200元。李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。

　　【單選題】陳某拍賣其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的收藏品財(cái)產(chǎn)原值憑證。陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.1000

　　B.1500

　　C.2500

　　D.5000

　　【答案】B

　　【解析】陳某應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×3%=1500(元)。

　　【例題16·單選題】陳某拍賣其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的收藏品財(cái)產(chǎn)原值憑證，經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.1000

　　B.1500

　　C.2500

　　D.5000

　　【答案】A

　　【解析】陳某應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×2%=1000(元)。

　　【單選題】甲企業(yè)原賬面資產(chǎn)總額5000萬元，負(fù)債2000萬元，所有者權(quán)益3000萬元，其中：實(shí)收資本(股本)1800萬元，資本公積、盈余公積、未分配利潤等盈余積累合計(jì)1200萬元。假定多名自然人投資者(新股東)向甲企業(yè)原股東購買該企業(yè)100%股權(quán)，股權(quán)收購價(jià)2800萬元，新股東收購企業(yè)后，甲企業(yè)將資本公積、盈余公積、未分配利潤等盈余積累1200萬元向新股東轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。則按股息紅利所得計(jì)征的個(gè)人所得稅額是( )萬元。

　　A.0

　　B.40

　　C.60

　　D.240

　　【答案】B

　　【解析】在新股東2800萬元股權(quán)收購價(jià)格中，除了實(shí)收資本1800萬元外，實(shí)際上相當(dāng)于以1000萬元購買了原股東1200萬元的盈余積累，即：1200萬元盈余積累中，有1000萬元計(jì)入了股權(quán)交易價(jià)格，剩余200萬元未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格。甲企業(yè)向新股東轉(zhuǎn)增實(shí)收資本時(shí)，其中所轉(zhuǎn)增的1000萬元不征收個(gè)人所得稅，所轉(zhuǎn)增的200萬元應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅=200×20%=40(萬元)。

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