【單選題】下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理中，正確的是( )。

　　A.年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資繳納個(gè)人所得稅

　　B.個(gè)人按本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可全額扣除

　　C.按年繳納年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅

　　D.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ACD：企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B：個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　【多選題】某外籍個(gè)人受某外國公司委派于2013年8月開始赴中國擔(dān)任其駐華代表處首席代表，截止2013年12月31日未離開中國。該外籍個(gè)人2013年取得的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有( )。(2014年)

　　A.9月出席境內(nèi)某經(jīng)濟(jì)論壇做主題發(fā)言取得的收入

　　B.因在中國任職而取得的由境外總公司發(fā)放的工資收入

　　C.10月將其擁有的境外房產(chǎn)出租給中國一公司駐該國常設(shè)機(jī)構(gòu)取得的租金收入

　　D.11月將其擁有的專利技術(shù)許可一境外公司在大陸的分支機(jī)構(gòu)使用取得的收入

　　【答案】ABD

　　【多選題】以下采用定額與定率相結(jié)合的費(fèi)用扣除方法的項(xiàng)目有( )。

　　A.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.其他所得

　　【答案】AB

　　【單選題】個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置一定價(jià)值的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除，該儀器、裝置的單臺(tái)價(jià)值是( )。

　　A.單臺(tái)價(jià)值在10萬元以下

　　B.單臺(tái)價(jià)值在12萬元以下

　　C.單臺(tái)價(jià)值在15萬元以下

　　D.單臺(tái)價(jià)值在20萬元以下

　　【答案】A

　　【單選題】王某為一事業(yè)單位職員，2018年1月取得應(yīng)稅工資3600元、午餐補(bǔ)助400元、出差差旅費(fèi)津貼360元、獎(jiǎng)金500元、上年的年終獎(jiǎng)12000元。當(dāng)月王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.363.0

　　B.390.0

　　C.400.8

　　D.635.0

　　【答案】B

　　【解析】王某的工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3600+400+500-3500)×3%=30(元);

　　年終獎(jiǎng)適用稅率的判斷：12000÷12=1000(元)，適用稅率為3%，王某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=12000×3%=360(元)。

　　王某合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30+360=390(元)。

　　【單選題】中國公民張某2018年1月份工資3000元，當(dāng)月一次性取得上年獎(jiǎng)金9000元，其應(yīng)納稅款由企業(yè)負(fù)擔(dān)200元。則單位申報(bào)繳納張某的個(gè)人所得稅額為( )。

　　A.255元

　　B.261元

　　C.270元

　　D.300元

　　【答案】B

　　【解析】①張某的應(yīng)納稅所得額=9000+200-(3500-3000)=8700(元)

　�、趶埬车膽�(yīng)納稅額：

　　查找適用稅率：8700÷12=725(元)，適用3%的稅率

　　應(yīng)納稅額=8700×3%=261(元)。

　　【提示】261元稅款由張某個(gè)人實(shí)際負(fù)擔(dān)61元，企業(yè)負(fù)擔(dān)200元。

　　【單選題】楊某2017年12月因身體原因提前20個(gè)月退休，單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給楊某一次性補(bǔ)貼80000元。當(dāng)月楊某還領(lǐng)取退休工資4200元。楊某應(yīng)就該項(xiàng)一次性補(bǔ)貼繳納的個(gè)人所得稅為( )。

　　A.300元

　　B.1500元

　　C.2800元

　　D.7300元

　　【答案】A

　　【解析】楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(80000/20-3500)×3%]×20=300(元)。

　　【單選題】朱某為一企業(yè)員工，2017年年初被派往該企業(yè)與國外某公司在中國設(shè)立的中外合資企業(yè)任職，由合資企業(yè)每月發(fā)放應(yīng)稅工資為15000元，朱某每月向派遣企業(yè)上繳1500元并能提供有效憑證。朱某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.1495

　　B.1185

　　C.1540

　　D.1870

　　【答案】A

　　【解析】朱某每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(15000-3500-1500)×25%-1005=1495(元)。

　　【單選題】李某轉(zhuǎn)讓限售股收入40000元，不能提供完整真實(shí)的限售股原值憑證，則稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額為( )。

　　A.8000元

　　B.6800元

　　C.6000元

　　D.5800元

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納稅額=40000×(1-15%)×20%=6800(元)。

　　【單選題】吳某購買“打包”債權(quán)實(shí)際支出為40萬元，3月處置該債權(quán)的40%，處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬元。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )萬元。

　　A.1.20

　　B.1.40

　　C.1.56

　　D.1.80

　　【答案】B

　　【解析】吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(25-40×40%-2)×20%=1.40(萬元)。