【1】根據(jù)個人所得稅法的相關規(guī)定，下列屬于劃分居民納稅人和非居民納稅人標準的有( )。

　　A.住所標準

　　B.戶籍所在地標準

　　C.在中國境內居住時間標準

　　D.工作地點所在地標準

　　【答案】AC

　　【解析】個人所得稅的納稅義務人依據(jù)住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔不同的納稅義務。

　　【2】下列各項中，應按照“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅的有( )。

　　A.個人銷售無償受贈不動產的所得

　　B.職工將改制中取得的量化資產轉讓

　　C.員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

　　D.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D 應按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。

　　【3】下列情形中，屬于納稅人自行申報繳納個稅的有( )。

　　A.年所得 12 萬以上的

　　B.在中國境內兩處或者兩處以上取得工資薪金所得的

　　C.從中國境外取得所得的

　　D.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的

　　【答案】ABCD

　　【解析】自行申報納稅的納稅義務人：

　　(1)自 2006 年 1 月 1 日起，年所得 12 萬元以上的;

　　(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;

　　(3)從中國境外取得所得的;

　　(4)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的;

　　(5)國務院規(guī)定的其他情形。

　　【4】下列關于在中國境內無住所的個人(普通員工)取得工資、薪金所得的征稅問題，表述正確的有( )。

　　A.在一個納稅年度中在中國境內連續(xù)或累計居住不超過 90 日或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內連續(xù)或累計居住不超過 183 日的個人，應就其來源于中國境內的全部所得繳納個人所得稅

　　B.在一個納稅年度中在中國境內連續(xù)或累計居住超過 90 日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內連續(xù)或累計居住超過 183 日但不滿 1 年的個人，應就其來源于中國境內的全部所得繳納個人所得稅

　　C.在中國境內無住所但在境內居住滿 1 年而不超過 5 年的個人，應就其來源于中國境內和境外的全部所得繳納個人所得稅

　　D.在中國境內無住所但在境內居住滿 5 年的個人，從第 6 年起，凡在境內居住滿 1 年的，應就來源于中國境內和境外的全部所得繳納個人所得稅

　　【答案】BD

　　【解析】選項 A：在一個納稅年度中在中國境內連續(xù)或累計居住不超過 90 日或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內連續(xù)或累計居住不超過 183 日的個人，由中國境外雇主支付并且不是由該雇主的中國境內機構負擔的工資、薪金，免予申報繳納個人所得稅;選項 C：在中國境內無住所但在境內居住滿 1 年而不超過 5 年的個人，其在中國境內工作期間取得的由中國境內企業(yè)或個人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資、薪金，均應申報繳納個人所得稅。

　　【5】張某在足球世界杯期間參加下列活動所獲得收益中，應當繳納個人所得稅的有　( )。

　　A.參加某電商的秒殺活動，以 100 元購得原價 2000 元的足球鞋一雙

　　B.為赴巴西看球，開通手機全球漫游套餐，獲贈價值 1500 元的手機一部

　　C.參加某電臺舉辦世界杯競猜活動，獲得價值 6000 元的赴巴西機票一張

　　D.作為某航空公司金卡會員被邀請參加世界杯抽獎活動，抽得市價 2500 元球衣一套

　　【答案】CD

　　【解析】選項 A、B，不繳納個人所得稅;選項 C、D，應當按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅。

　　【6】下列說法符合勞務報酬所得和稿酬所得的相關規(guī)定的有( )。

　　A.甲某單純地為出版社提供翻譯所取得的所得，應當按照“勞務報酬”所得納稅

　　B.乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應當按照“勞務報酬”所得納稅

　　C.稿酬就是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得

　　D.勞務報酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務所得

　　【答案】ACD

　　【解析】翻譯作品關鍵看是否署名，如果署名的按照稿酬所得計稅，如果沒有署名的，則按照勞務報酬所得計稅。不以圖書、報刊形式出版、發(fā)表的翻譯、審稿、書畫所得歸為勞務報酬所得。

　　【7】根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列人員的工資、薪金所得，適用附加減除費用的有( )。

　　A.在中國境內的外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員

　　B.在中國境內的國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍專家

　　C.在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人

　　D.在中國境內的國有企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的非外籍專家人員

　　【答案】ABC

　　【解析】附加減除費用適用的具體范圍包括：(1)在中國境內的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員;(2)應聘在中國境內企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍專家;(3)在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人;(4)財政部確定的取得工資、薪金所得的其他人員。此外，附加減除費用標準也適用于華僑和香港、澳門、臺灣同胞。

　　【8】下列應稅項目中適用代扣代繳納稅方式的有( )。

　　A.稿酬所得

　　B.個人自基金公司取得股息

　　C.偶然所得

　　D.個體工商戶生產經營所得

　　【答案】ABC

　　【解析】個體工商戶生產經營所得應自行申報納稅。