【9】下列關(guān)于股票期權(quán)表述，正確的有( )。

　　A.員工取得可公開交易的股票期權(quán)時(shí)繳納個(gè)人所得稅，在實(shí)際行使該股票期權(quán)購(gòu)買股票時(shí)， 不再計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　B.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅

　　C.員工將取得的股票期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓，按照“工資薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　D.公司雇員以非上市公司股票期權(quán)形式取得的所得，按照年終獎(jiǎng)計(jì)算繳納

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上表述全部正確。

　　【10】下列各項(xiàng)所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以定額減除 800 元或者定率減除20%費(fèi)用的有( )。

　　A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.稿酬所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng) B：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得沒有固定的減除標(biāo)準(zhǔn)。

　　【11】下列關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)�(gè)人承包經(jīng)營(yíng)或承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

　　B.承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得的，其所得按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

　　C.承包、承租人按合同的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費(fèi)用后，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果歸其所有的， 承包、承租人取得的所得，按對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

　　D.分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的次月 15 日內(nèi)預(yù)繳稅款，納稅年度終了后 3 個(gè)月內(nèi)匯算清繳

　　【答案】ABCD

　　【12】趙某從 A 國(guó)取得股息所得(稅前)折合人民幣 8000 元，已在A 國(guó)繳納個(gè)人所得稅 400 元;從 B 國(guó)取得翻譯所得(稅前)人民幣 60000 元，已在 B 國(guó)繳納個(gè)人所得稅 18000 元，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.對(duì) A 國(guó)所得補(bǔ)繳個(gè)人所得稅 1200 元

　　B.對(duì) A 國(guó)所得不補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

　　C.對(duì) B 國(guó)所得補(bǔ)繳個(gè)人所得稅 5600 元

　　D.對(duì) B 國(guó)所得不補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

　　【答案】AD

　　【解析】來(lái)自 A 國(guó)所得抵免限額=8000×20%=1600(元)，在 A 國(guó)實(shí)際繳納個(gè)人所得稅 400 元，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=1600-400=1200(元);翻譯所得按照“勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目”征收個(gè)人所得稅，來(lái)自 B 國(guó)所得的抵免限額=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)，已在 B 國(guó)繳納個(gè)人所得稅 18000 元，超過(guò)了抵免限額 12400 元，不需要補(bǔ)稅;超限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度的 B 國(guó)的扣除限額的余額中補(bǔ)扣。應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅合計(jì) 1200 元。因此選項(xiàng) A、D 是正確的。

　　【13】關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以受讓方為扣繳義務(wù)人

　　B.對(duì)個(gè)人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值

　　C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準(zhǔn)確的股權(quán)原值憑證，不能正確計(jì)算股權(quán)原值的，股權(quán)原值不得扣除

　　D.以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實(shí)際支付的價(jià)款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準(zhǔn)確的股權(quán)原值憑證，不能正確計(jì)算股權(quán)原值的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其股權(quán)原值。

　　【14】個(gè)人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額可以全額扣除的項(xiàng)目有( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金

　　B.納稅人購(gòu)進(jìn)裝修房后又重新裝修發(fā)生的裝修費(fèi)

　　C.納稅人購(gòu)進(jìn)原值為 10 萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)適用房，發(fā)生的裝修費(fèi)用 2 萬(wàn)

　　D.納稅人出售以按揭貸款方式購(gòu)置的住房，其向貸款銀行實(shí)際支付的住房貸款利息，貸款利息可以提供有效的證明

　　【答案】AD

　　【解析】納稅人原購(gòu)房為裝修房，不得再重復(fù)扣除裝修費(fèi)用;已購(gòu)公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房的裝修費(fèi)用最高扣除限額為房屋原值的 15%，故 B、C 不正確。

　　【15】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中需要按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)算征收個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭�(gè)體工商戶的

　　B.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，且承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定的所得

　　C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，但承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)，只是向發(fā)包方、出租方繳納一定費(fèi)用

　　D.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng) B：個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，且承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定的所得的，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng) C：按照“對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。