二、多項(xiàng)選擇題

　　1.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是(　)。

　　A.利息所得

　　B.勞務(wù)所得

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　D.租金所得

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。

　　2.下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算的有(　)。

　　A.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　B.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　D.接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)改建支出

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有：(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出;(3)固定資產(chǎn)的大修理支出。

　　3.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有(　)。

　　A.購(gòu)買上市公司股票6個(gè)月后取得股息紅利

　　B.直接投資于非上市公司取得的股息

　　C.有指定用途的財(cái)政補(bǔ)貼

　　D.財(cái)政撥款

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項(xiàng)A是應(yīng)稅收入;選項(xiàng)B是免稅收入。

　　4.居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

　　A.逾期歸還銀行貸款的罰息

　　B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　C.未能形成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費(fèi)用

　　D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金不得稅前扣除。

　　5.下列行業(yè)中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予按照不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%扣除的有(　)。

　　A.化妝品制造與銷售

　　B.家電制造與銷售

　　C.醫(yī)藥制造

　　D.除酒類之外的飲料制造

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』所得稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，一般不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分;化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)3個(gè)行業(yè)限額比率為30%。

　　6.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有(　)。

　　A.管理費(fèi)

　　B.租金

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)

　　D.利息

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，可以扣除。

　　7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有(　)。

　　A.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金

　　B.訴訟費(fèi)用

　　C.增值稅稅款

　　D.以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』訴訟費(fèi)用可以稅前扣除。

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有(　)。

　　A.企業(yè)財(cái)產(chǎn)參加商業(yè)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。

　　9.下列企業(yè)于2015年1月1日后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除的有(　)。

　　A.商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)價(jià)值為4500元的二維碼打碼器

　　B.小型微利飲料廠購(gòu)進(jìn)價(jià)值為20萬元生產(chǎn)用的榨汁機(jī)

　　C.集成電路生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)價(jià)值為120萬元專用于研發(fā)的分析儀

　　D.小型微利信息技術(shù)服務(wù)公司購(gòu)進(jìn)價(jià)值為80萬元研發(fā)用的服務(wù)器群組

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　10.企業(yè)實(shí)施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)下列處理正確的有(　)。

　　A.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

　　B.合并企業(yè)應(yīng)按賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.被合并企業(yè)及股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

　　D.合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法下企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：

　　(1)合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ);(2)被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理;(3)被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

　　【提示】2107年也是此處考點(diǎn)多選題(見基礎(chǔ)班)。

　　11.下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有(　)。

　　A.被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補(bǔ)

　　B.被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值及合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

　　C.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

　　D.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』適用重組特殊性稅務(wù)處理時(shí)，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼，據(jù)此判斷A錯(cuò)誤。被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)，據(jù)此判斷D錯(cuò)誤。

　　12.下列利息所得中，免征企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

　　B.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

　　C.國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

　　D.外國(guó)銀行的中國(guó)分行向中國(guó)居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅：(1)外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得;(2)國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得;(3)其他。

　　13.下列所得征收企業(yè)所得稅的實(shí)際征收率10%有(　)。

　　A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

　　B.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

　　C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得

　　D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項(xiàng)B，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，稅率減按15%;選項(xiàng)D，適用的稅率為25%。

　　14.下列行業(yè)中，2015年1月1日后新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)可采用縮短折舊年限或采取加速折舊方法的有(　)。

　　A.生物藥品制造業(yè)

　　B.汽車貿(mào)易行業(yè)

　　C.鐵路運(yùn)輸企業(yè)

　　D.信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』對(duì)指定6個(gè)行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)、2015年1月1日后對(duì)四個(gè)領(lǐng)域(輕、紡、機(jī)、汽)重點(diǎn)行業(yè)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。6個(gè)行業(yè)：生物藥品制造業(yè);專用設(shè)備制造業(yè);鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè);計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè);儀器儀表制造業(yè);信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等。

　　15.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A.設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得

　　B.融資租賃費(fèi)

　　C.擔(dān)保費(fèi)

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。擔(dān)保費(fèi)按照對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

　　16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的有(　)。

　　A.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

　　B.創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

　　C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%

　　D.高科技型中小企業(yè)，研究開發(fā)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額75%稅前加計(jì)扣除

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。