一、單項選擇題

　　1.下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當計算繳納土地增值稅的是(　)。

　　A.房地產(chǎn)公司出租高檔住宅

　　B.縣城居民之間互換自有居住用房屋

　　C.非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項C，合作建房后轉(zhuǎn)讓，要繳納土地增值稅。

　　2.(2015年考題)下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的是(　)。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

　　C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權(quán)的

　　D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿1年仍未銷售完畢的

　　『正確答案』A

　　『答案解析』符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)當進行土地增值稅的清算：(1)房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的;(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的;(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

　　3.下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是(　)。

　　A.非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

　　B.企業(yè)之間互換辦公用房

　　C.合作建房的雙方之間建房轉(zhuǎn)讓

　　D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過20%

　　『正確答案』D

　　『答案解析』對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

　　4.某公司于2012年1月購入位于市區(qū)的辦公用房，購房發(fā)票上金額為80萬元。2016年11月轉(zhuǎn)讓，取得不含增值稅的售房款200萬元，不能提供評估價格。能夠提供購房發(fā)票和契稅完稅憑證，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)納土地增值稅額的增值額是(　)萬元。(當?shù)仄醵惗惵?%，不考慮印花稅)

　　A.90.08

　　B.96.08

　　C.169

　　D.173.4

　　『正確答案』B

　　『答案解析』扣除項目=80×(1+5%×5)+[(200-80)×5%]×(7%+3%+2%)(城建稅、教育費附加、地方教育附加)+80×4%(購房時的契稅)=103.92(萬元)，增值額=200-103.92=96.08(萬元)。

　　5.建造普通標準住宅稅收優(yōu)惠的錯誤表述是(　)。

　　A.增值率未超過20%的，免稅

　　B.增值率超過20%的，超過部分按規(guī)定計稅

　　C.增值率超過20%的，全部增值額按規(guī)定計稅

　　D.增值額占扣除項目金額比率為增值率

　　『正確答案』B

　　『答案解析』納稅人建造普通標準住宅出售，增值額占扣除項目金額過20%的，就全部增值額按規(guī)定計稅。

　　6.贈與房屋時，確定契稅計稅依據(jù)所參照的價格或價值是(　)。

　　A.房屋原值

　　B.攤余價值

　　C.協(xié)議價格

　　D.市場價格

　　『正確答案』D

　　『答案解析』土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，契稅的計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。

　　7.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是(　)。

　　A.個人將自有房產(chǎn)無償贈與法定繼承人

　　B.企業(yè)以自有房產(chǎn)等價交換另一企業(yè)的房產(chǎn)

　　C.個人以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)

　　D.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，個人無償贈與不動產(chǎn)行為(法定繼承人除外)，應(yīng)對受贈人全額征收契稅;選項B，土地使用權(quán)交換、房屋交換，交換價格相等時免征契稅，企業(yè)以自有房產(chǎn)等價交換另一企業(yè)的房產(chǎn)不繳納契稅;選項C，以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)免納契稅。

　　8.下列契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是(　)。

　　A.某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅

　　B.某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應(yīng)減半繳納契稅

　　C.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋，免稅

　　D.某居民購買第二套90平米以上、家庭改善性住房，可減按2%稅率繳納契稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，沒有免征契稅的規(guī)定;選項B，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅;選項C，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地房屋，免征契稅;非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋，免稅是有條件的：安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同。

　　9.甲企業(yè)2016年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是(　)。

　　A.5000萬元

　　B.6000萬元

　　C.9000萬元

　　D.2000萬元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』以房產(chǎn)抵償債務(wù)，按照房屋的折價款作為計稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價款為9000萬元。

　　10.下列情形中，免予繳納契稅的是 (　)。

　　A.買房拆料

　　B.受贈房產(chǎn)

　　C.法定繼承人繼承的房產(chǎn)

　　D.減免國有土地使用權(quán)出讓金

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A，買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅;選項B，房屋的受贈人要按規(guī)定繳納契稅;選項D，對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅。不得因減免土地出讓金而減免契稅。

　　11.下列關(guān)于契稅征收管理的表述中，正確的是(　)。

　　A.獲獎方式承受的房產(chǎn)也應(yīng)繳納契稅

　　B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅

　　C.對個人購買普通住宅且屬于家庭唯一住房的免征契稅

　　D.以自有房產(chǎn)作股權(quán)投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅;選項B，法定繼承人承受死者生前房屋免契稅，非法定繼承人不能免稅;選項C，對個人購買普通住房，且屬于家庭唯一住房的，有減征優(yōu)惠,而不是免稅;選項D，以自有房產(chǎn)投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅。