1.下列關于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的順序中，正確的是(　)。

　　A.永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍

　　B.國籍、永久性住所、重要利益、習慣性居處

　　C.重要利益中心、習慣性居處、永久性住所、國籍

　　D.習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心

　　『正確答案』A

　　『答案解析』先后順序為：永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍。

　　2.某外國公司在境內設立一常駐代表機構從事產品售后服務，2018年3月主管稅務機關對其2017年度業(yè)務進行檢查時，發(fā)現該代表機構賬簿不健全，不能準確核算收入，成本費用經查實為340萬元，決定按照最低利潤率(15%)對其進行核定征收企業(yè)所得稅。2017年該常駐代表機構應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元

　　A.6

　　B.11.09

　　C.12.75

　　D.15

　　『正確答案』D

　　『答案解析』代表機構的核定利潤率不應低于15%。應納企業(yè)所得稅額=340÷(1-15%)×15%×25%=15(萬元)

　　3.下列各項“稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃”中，屬于協調各國企業(yè)所得稅稅制行動計劃的是(　)。

　　A.稅收協定濫用

　　B.有害稅收實踐

　　C.強制披露原則轉讓定價同期資料

　　D.風險和資本

　　『正確答案』B

　　『答案解析』“稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃”共五類15項：

　　類別(五類) 行動計劃(15項)

　　應對數字經濟帶來的挑戰(zhàn) 數字經濟

　　協調各國企業(yè)所得稅稅制 混合錯配、受控外國公司規(guī)則、利息扣除、有害稅收實踐、

　　重塑現行稅收協定和轉讓定價國際規(guī)則 稅收協定濫用、常設機構、無形資產、風險和資本、其他高風險交易

　　提高稅收透明度和確定性 數據統(tǒng)計分析、強制披露原則、轉讓定價同期資料、爭端解決

　　開發(fā)多邊工具促進行動計劃實施 多邊工具

　　4.甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元;乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務機關經過調查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關聯交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調整方法是(　)。

　　A.交易凈利潤法

　　B.再銷售價格法

　　C.利潤分割法

　　D.可比非受控價格法

　　『正確答案』C

　　『答案解析』利潤分割法是指根據企業(yè)與其關聯方對關聯交易合并利潤的貢獻計算各自應該分配的利潤額。

　　5.從境內向境外單筆支付等值5萬美元以上的外匯資金，無需向所在地主管國稅機關進行稅務備案的是(　)。

　　A.境外機構境內獲得不動產的轉讓收入

　　B.境外個人在境內的工作報酬

　　C.外國投資者以境內直接投資合法所得在境內再投資單筆5萬美元以上

　　D.境內機構在境外代表機構的辦公經費

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A、B、C為需要備案的情形;無需進行稅務備案的情形例如：境內機構在境外發(fā)生的差旅費、會議費、商品展銷費用;境外代表機構的辦公經費;進出口貿易傭金、保險費、賠償款;境內個人境外留學、旅游、探親等因私用匯。(教材P455)

　　6.甲、乙兩家企業(yè)是關聯企業(yè)。2017年1月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元，期限一年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結算利息，乙企業(yè)無其他關聯方債權性投資。乙企業(yè)注冊資本為200萬元，所有者權益構成為：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤-50萬元。則2017年不得扣除的關聯方借款利息為( )。

　　A.240萬元

　　B.192萬元

　　C.48萬元

　　D.0萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』實際支付的關聯方利息=3000×8%=240萬元;關聯債資比例=年度各月平均關聯債權投資之和÷年度各月平均權益投資之和=(3000×12)÷(300×12)=10;不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關聯方利息×(1-標準比例÷關聯債資比例)=240×(1-2/10)=192(萬元)

　　7.企業(yè)按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料時，提供主體文檔條件之一是年度關聯交易總額超過(　)。

　　A.1億元

　　B.2億元

　　C.5億元

　　D.10億元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』符合下列條件之一應提供主體文檔：(1)年度發(fā)生跨境關聯交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔;(2)年度關聯交易總額超過10億元。

　　8.下列國際組織或機構中，發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》的是(　)。

　　A.聯合國

　　B.世界銀行

　　C.經濟合作與發(fā)展組織

　　D.世界貿易組織

　　『正確答案』C

　　『答案解析』經濟合作與發(fā)展組織(OECD)于2014年7月發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》。