二、多項選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　　)。

　　A.有限責(zé)任公司

　　B.股份有限公司

　　C.個人獨資企業(yè)

　　D.合伙企業(yè)

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，判斷居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有(　　)。

　　A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

　　B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

　　C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

　　D.實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有(　　)。

　　A.財政撥款

　　B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　C.有專項用途符合管理條件的財政性資金

　　D.非營利機構(gòu)接受其他單位的捐贈收入

　　4.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

　　A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

　　B.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入

　　C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入

　　D.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認(rèn)收入

　　5.下列屬于企業(yè)提供勞務(wù)完工進度的確定，可選用的方法有(　　)。

　　A.已完工作的測量

　　B.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例

　　C.發(fā)生成本占總成本的比例

　　D.取得的收入占總收入的比例

　　6.下列各項關(guān)于企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理中，說法正確的有(　　)。

　　A.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金(包括資本公積)處理

　　B.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按相關(guān)規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理

　　C.企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡合同、協(xié)議約定作為資本金(包括資本公積)且在會計上已做實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

　　D.企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，應(yīng)按公允價值計入收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅，同時按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(　　)。

　　A.財政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.物資及現(xiàn)金溢余

　　D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　8.企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有(　　)。

　　A.按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

　　B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用

　　C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費

　　D.按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為董事長繳納的五險一金

　　9.下列企業(yè)中，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，以當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%為限額扣除的有(　　)。

　　A.化妝品銷售企業(yè)

　　B.醫(yī)藥制造企業(yè)

　　C.酒類制造企業(yè)

　　D.煙草企業(yè)

　　10.企業(yè)發(fā)生的下列項目，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　)。

　　A.企業(yè)計提未經(jīng)核準(zhǔn)的壞賬準(zhǔn)備金

　　B.企業(yè)按規(guī)定計提的用于環(huán)境保護和生態(tài)恢復(fù)的專項資金

　　C.企業(yè)實際繳納的增值稅

　　D.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

　　11.下列各項中，允許在稅前扣除的有(　　)。

　　A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

　　B.向銀行支付的罰息

　　C.訴訟費用

　　D.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

　　12.關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊低于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

　　B.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規(guī)定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分準(zhǔn)予在剩余的稅收折舊年限繼續(xù)按規(guī)定扣除

　　C.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低年限，其折舊應(yīng)按會計折舊年限扣除，稅法另有規(guī)定的除外

　　D.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法確定的固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計算扣除

　　13.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有(　　)。

　　A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

　　B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

　　C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

　　D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時計稅基礎(chǔ)的50%以上

　　14.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于投資資產(chǎn)成本的說法中，正確的有(　　)。

　　A.以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本

　　B.以無形資產(chǎn)換取的投資資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為投資資產(chǎn)的成本

　　C.以自產(chǎn)貨物換取的投資資產(chǎn)，以自產(chǎn)貨物的最高售價和支付的相關(guān)稅費為投資資產(chǎn)的成本

　　D.以外購的貨物換取的投資資產(chǎn)，以外購貨物的公允價值和支付的相關(guān)稅費為投資資產(chǎn)的成本

　　15.關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理，下列表述正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭�人獨資企業(yè)的一般性稅務(wù)處理，應(yīng)視同企業(yè)進行清算、分配，股東重新投資成立新企業(yè)，企業(yè)的全部資產(chǎn)以及股東投資的計稅基礎(chǔ)均應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定

　　B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)的一般性稅務(wù)處理，應(yīng)視同銷售非貨幣性資產(chǎn)并按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)，確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

　　C.符合特殊性稅務(wù)處理條件的企業(yè)分立，被分立企業(yè)在分立前發(fā)生的未超過法定彌補期限的虧損可以按照分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補

　　D.在企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理方法下，企業(yè)分立相關(guān)的虧損可以相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補