21.下列關(guān)于資產(chǎn)折舊年限，表述錯誤的是(　　)。

　　A.由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的生產(chǎn)設(shè)備，實(shí)行加速折舊的最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%

　　B.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為3年

　　C.電子設(shè)備折舊年限最低為5年

　　D.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，折舊年限最低為4年

　　22.境內(nèi)居民企業(yè)A公司2013年10月以1000萬元投資于境內(nèi)另一居民企業(yè)M上市公司，取得M公司30%的股權(quán)。2017年11月經(jīng)M公司股東會批準(zhǔn)，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時M公司累計未分配利潤與累計盈余公積合計數(shù)為3000萬元，A公司撤資分得2000萬元。則A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.25

　　B.225

　　C.250

　　D.500

　　23.A公司和B公司共同投資成立M公司，A公司出資4000萬元，占M公司股份的40%，B公司出資6000萬元，占M公司股份的60%，2017年12月A公司將其持有的股份以12000萬元全部轉(zhuǎn)讓給B公司。截止股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，M公司的未分配利潤為5000萬元，盈余公積為5000萬元。A公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.1500

　　B.2000

　　C.2500

　　D.3000

　　24.甲股份公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將85%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元，在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該股權(quán)收購業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務(wù)非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為(　　)萬元。

　　A.340

　　B.170

　　C.153

　　D.400

　　25.A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚在彌補(bǔ)期的未彌補(bǔ)的虧損為100萬元，凈資產(chǎn)公允價值為500萬元。A企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值為1500萬元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方式，則可以由合并后的企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)的虧損為(　　)萬元。

　　A.20

　　B.40

　　C.60

　　D.100

　　26.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合特殊性稅務(wù)處理條件的企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額(　　)以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.75%

　　D.85%

　　27.下列不符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的是(　　)。

　　A.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

　　B.符合稅收條件的節(jié)能服務(wù)公司享受三免三減半優(yōu)惠政策

　　C.享受稅額抵免優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購置并自身實(shí)際投入使用規(guī)定的專用設(shè)備

　　D.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　28.2017年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報收入總額120萬元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2017年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.10.07

　　B.10.15

　　C.10.5

　　D.10.63

　　29.某企業(yè)擁有一棟原價2000萬元的廠房(使用年限20年，不考慮凈殘值)，在使用18年時對其進(jìn)行改造，取得變價收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價400萬元(增值稅稅率17%)，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬元，改造后該廠房使用年限延長3年。已知企業(yè)按直線法計算折舊，則改造后該廠房的年折舊額為(　　)萬元。

　　A.124

　　B.135.62

　　C.137.60

　　D.141.62

　　30.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)改良支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.固定資產(chǎn)的日常修理支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　31.2017年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，視同銷售收入300萬元，接受捐贈收入100萬元，國債利息收入50萬元，成本費(fèi)用700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2017年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.177.13

　　B.168

　　C.172

　　D.164

　　32.2017年某居民企業(yè)收入總額為3000萬元(其中免稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項成本、費(fèi)用和稅金等準(zhǔn)予扣除金額合計1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元)。2017年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.25

　　B.50

　　C.75

　　D.100

　　33.某小型微利企業(yè)2011年～2017年應(yīng)納稅所得額分別為-100萬元、20萬元、30萬元、-10萬元、20萬元、10萬元、48萬元，則該企業(yè)2017年企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.1.8

　　B.9.5

　　C.7.6

　　D.3.8

　　34.某高新技術(shù)企業(yè)2017年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額2000萬元，甲國應(yīng)納稅所得額折合人民幣500萬元，在甲國已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬元。該企業(yè)匯總納稅時實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.375

　　B.355

　　C.325

　　D.305

　　35.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實(shí)際經(jīng)營終止之日起(　　)。

　　A.60日內(nèi)

　　B.90日內(nèi)

　　C.120日內(nèi)

　　D.150日內(nèi)