2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考前沖刺試題及答案（8）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某動(dòng)漫軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月銷售自行開發(fā)的動(dòng)漫軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入200萬元，本月購(gòu)進(jìn)材料用于動(dòng)漫軟件產(chǎn)品的開發(fā)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額13萬元。則該動(dòng)漫軟件企業(yè)即征即退的增值稅為(　)萬元。

　　A、6

　　B、13

　　C、15

　　D、21

　　2、下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

　　A、商業(yè)企業(yè)零售食品

　　B、商業(yè)企業(yè)對(duì)外批發(fā)銷售勞保用品

　　C、商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

　　D、軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

　　3、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是(　)。

　　A、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

　　B、出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

　　C、加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

　　D、出口的古舊圖書

　　4、商貿(mào)企業(yè)(一般納稅人)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付運(yùn)費(fèi)0.2萬元，取得國(guó)內(nèi)一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額(　)萬元。

　　A、28.5

　　B、40.8

　　C、18.678

　　D、18.7

　　5、關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的新政策，以下不屬于可以分期抵扣的業(yè)務(wù)是 (　)。

　　A、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)

　　B、以直接購(gòu)買取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)

　　C、以抵債形式取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)

　　D、以接受捐贈(zèng)形式取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)

　　6、關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅處理的表述，以下選項(xiàng)不正確的是(　)。

　　A、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　B、個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　C、其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　7、自2017年7月1日起，下列選項(xiàng)中，屬于適用11%低稅率的產(chǎn)品是(　)。

　　A、原油

　　B、石油液化氣

　　C、肉桂油

　　D、調(diào)制乳

　　8、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依(　)的征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　A、2%

　　B、3%

　　C、4%

　　D、5%

　　9、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的是(　)。

　　A、以清包工方式提供的建筑服務(wù)

　　B、為甲供工程提供的建筑服務(wù)

　　C、銷售2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)

　　D、提供的餐飲服務(wù)

　　10、境外某廣告公司與境內(nèi)A企業(yè)簽訂合同，約定2017年12月為A企業(yè)提供廣告服務(wù)，合同價(jià)款60萬美元，1美元=6.2元人民幣。該境外廣告公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且沒有代理人，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳境外公司應(yīng)納的增值稅稅額(　)萬元。

　　A、20.79

　　B、21.06

　　C、34.56

　　D、35.68

　　11、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2017年1月舉辦促銷活動(dòng)，全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元，該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是(　)元。

　　A、55114.87

　　B、55213.68

　　C、64600.00

　　D、80750.00

　　12、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為(　)元。

　　A、2282

　　B、2291.96

　　C、2448

　　D、2477.88

　　13、下列行為中，屬于視同銷售征收增值稅的是(　)。

　　A、企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利

　　B、企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于職工宿舍樓的建設(shè)

　　C、企業(yè)將委托加工的卷煙贈(zèng)送給客戶

　　D、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù)

　　14、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，征收增值稅的項(xiàng)目是(　)。

　　A、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　B、陸路運(yùn)輸服務(wù)

　　C、物流輔助服務(wù)

　　D、管道運(yùn)輸服務(wù)

　　15、下列屬于提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是(　)。

　　A、某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)

　　B、某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

　　C、某事業(yè)單位收取的政府性基金

　　D、某單位聘用的員工為本單位負(fù)責(zé)人提供專車駕駛服務(wù)

　　16、納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)游船取得的收入，按照(　)繳納增值稅。

　　A、文化體育服務(wù)

　　B、租賃業(yè)

　　C、交通運(yùn)輸業(yè)

　　D、旅游娛樂服務(wù)

　　17、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、采用直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　B、采用直接收款方式銷售貨物，先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　C、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

　　D、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

　　18、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照(　)繳納增值稅。

　　A、其他現(xiàn)代服務(wù)

　　B、其他生活服務(wù)

　　C、居民日常服務(wù)

　　D、物流輔助服務(wù)