二、多項選擇題

　　1、下列對納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理包括(　)。

　　A、處1萬元以下罰款

　　B、處1萬元以上5萬元以下罰款

　　C、暫停其半年以內(nèi)的專用發(fā)票領(lǐng)購權(quán)

　　D、暫停其1年以內(nèi)的專用發(fā)票領(lǐng)購權(quán)

　　2、某生產(chǎn)企業(yè)下列項目中，可以抵扣進項稅的有(　)。

　　A、外購大型生產(chǎn)設(shè)備

　　B、購進生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件

　　C、購進職工食堂改造用建筑材料

　　D、外購生產(chǎn)用水、電、氣

　　3、某百貨商場為一般納稅人，于2017年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進價為1350萬元，當(dāng)月認證通過。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶(小規(guī)模納稅人)，取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列表述正確的有(　)。

　　A、百貨商場本月應(yīng)納增值稅21.79萬元

　　B、百貨商場可以抵扣的進項稅額196.15萬元

　　C、個體零售戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬元

　　D、個體零售戶適用3%的征收率

　　4、下列關(guān)于銷售額確定的說法中，正確的有(　)。

　　A、航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

　　B、一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額

　　C、納稅人提供知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

　　D、融資性售后回租業(yè)務(wù)，以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額

　　5、對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計稅方法有(　)。

　　A、單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

　　B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

　　C、無論會計如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅

　　D、對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅

　　6、企業(yè)收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有(　)。

　　A、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

　　B、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金

　　C、供電企業(yè)收取的逾期未退的電費保證金

　　D、燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

　　7、下列各選項中屬于進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的業(yè)務(wù)有(　)。

　　A、購置摩托車自用

　　B、購置汽車自用

　　C、購置游艇自用

　　D、購置水泥用于不動產(chǎn)在建工程

　　8、關(guān)于以舊換新方式銷售貨物的增值稅處理，正確的有(　)。

　　A、以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減貨物的收購價格

　　B、以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應(yīng)以實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅

　　C、以舊換新方式銷售金銀首飾，以新首飾的不含稅售價為計稅依據(jù)計算繳納增值稅

　　D、以舊換新方式銷售金銀首飾，以實際收取的不含增值稅價款為計稅依據(jù)計算繳納增值稅

　　9、下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的有(　)。

　　A、翻譯服務(wù)

　　B、倉儲服務(wù)

　　C、運輸服務(wù)

　　D、餐飲服務(wù)

　　10、下列選項中，需要繳納增值稅的有(　)。

　　A、供電企業(yè)進行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費

　　B、納稅人提供礦產(chǎn)資源開采、挖掘、分揀等勞務(wù)

　　C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地上的增值稅應(yīng)稅貨物

　　D、燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

　　11、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有(　)。

　　A、在港口碼頭服務(wù)中港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費

　　B、航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)

　　C、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人

　　D、供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進行電壓調(diào)節(jié)

　　12、納稅人受托代理銷售二手車，同時具備下列(　)條件的，不征收增值稅。

　　A、受托方不向委托方預(yù)付貨款

　　B、委托方將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票直接開具給購買方

　　C、委托方、受托方簽訂代理協(xié)議

　　D、受托方按購買方實際支付的價款和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費

　　13、下列各項中適用零稅率的國際運輸服務(wù)有(　)。

　　A、我國某船運公司將貨物自廣東運往英國

　　B、我國某船運公司將貨物自英國運往廣東

　　C、我國某船運公司將貨物自英國運往美國

　　D、英國某船運公司將貨物自美國運往我國

　　14、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有(　)。

　　A、因自然災(zāi)害毀損的庫存外購商品

　　B、因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的外購原材料

　　C、職工宿舍樓耗用的外購原材料

　　D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)

　　15、下列項目中屬于免征增值稅的有(　)。

　　A、安置殘疾人的單位提供應(yīng)稅服務(wù)

　　B、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)服務(wù)

　　C、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　D、金融同業(yè)往來利息收入