二、多項選擇題

　　1、關于以舊換新方式銷售貨物的增值稅處理，正確的有(　)。

　　A、以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減貨物的收購價格

　　B、以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應以實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅

　　C、以舊換新方式銷售金銀首飾，以新首飾的不含稅售價為計稅依據(jù)計算繳納增值稅

　　D、以舊換新方式銷售金銀首飾，以實際收取的不含增值稅價款為計稅依據(jù)計算繳納增值稅

　　2、下列對納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理包括(　)。

　　A、處1萬元以下罰款

　　B、處1萬元以上5萬元以下罰款

　　C、暫停其半年以內(nèi)的專用發(fā)票領購權

　　D、暫停其1年以內(nèi)的專用發(fā)票領購權

　　3、某生產(chǎn)企業(yè)下列項目中，可以抵扣進項稅的有(　)。

　　A、外購大型生產(chǎn)設備

　　B、購進生產(chǎn)設備修理用零備件

　　C、購進職工食堂改造用建筑材料

　　D、外購生產(chǎn)用水、電、氣

　　4、某百貨商場為一般納稅人，于2017年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進價為1350萬元，當月認證通過。當月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶(小規(guī)模納稅人)，取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列表述正確的有(　)。

　　A、百貨商場本月應納增值稅21.79萬元

　　B、百貨商場可以抵扣的進項稅額196.15萬元

　　C、個體零售戶本月應納增值稅9.03萬元

　　D、個體零售戶適用3%的征收率

　　5、企業(yè)收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有(　)。

　　A、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

　　B、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金

　　C、供電企業(yè)收取的逾期未退的電費保證金

　　D、燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

　　6、下列各項中，關于增值稅納稅地點規(guī)定表述正確的有(　)。

　　A、固定業(yè)戶銷售貨物應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

　　B、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或提供應稅勞務的，應向其主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

　　C、進口貨物應由進口人或代理人向報關地海關申報納稅

　　D、未開具證明的固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

　　7、下列項目符合營改增應稅服務規(guī)定的有(　)。

　　A、裝卸搬運服務屬于物流輔助服務

　　B、代理報關服務屬于鑒證咨詢服務

　　C、代理記賬按照經(jīng)紀代理服務征收增值稅

　　D、光租和濕租業(yè)務，均屬于有形動產(chǎn)租賃服務

　　8、下列各選項中屬于進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的業(yè)務有(　)。

　　A、購置摩托車自用

　　B、購置汽車自用

　　C、購置游艇自用

　　D、購置水泥用于不動產(chǎn)在建工程

　　9、下列關于銷售額確定的說法中，正確的有(　)。

　　A、航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款

　　B、一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額

　　C、納稅人提供知識產(chǎn)權代理服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

　　D、融資性售后回租業(yè)務，以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額

　　10、對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計稅方法有(　)。

　　A、單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

　　B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

　　C、無論會計如何核算，均應并入銷售額計算繳納增值稅

　　D、對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅