2018年注冊會計師稅法考前沖刺試題及答案（5）

　　一、單項選擇題

　　1、關(guān)于航空運輸企業(yè)增值稅征收管理政策的相關(guān)描述，以下選項中不正確的是(　)。

　　A、分支機構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額小于分支機構(gòu)已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知分支機構(gòu)所在地的省稅務(wù)機關(guān)，在一定時期內(nèi)暫停分支機構(gòu)預(yù)繳增值稅

　　B、分支機構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額大于分支機構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由國家稅務(wù)總局通知分支機構(gòu)所在地的省稅務(wù)機關(guān)，在分支機構(gòu)預(yù)繳增值稅時一并補繳入庫

　　C、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)定期或不定期對分支機構(gòu)納稅情況進行檢查

　　D、總機構(gòu)應(yīng)當在開具增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)的當月申報期結(jié)束前向主管稅務(wù)機關(guān)報稅

　　2、關(guān)于不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣的新政策，以下不屬于可以分期抵扣的業(yè)務(wù)是 (　)。

　　A、融資租入的不動產(chǎn)

　　B、以直接購買取得的不動產(chǎn)，并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)

　　C、以抵債形式取得的不動產(chǎn)，并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)

　　D、以接受捐贈形式取得的不動產(chǎn)，并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)

　　3、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元;初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一套，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款2000元，增值稅稅額340元;本月銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為(　)元。

　　A、2064.27

　　B、2264.27

　　C、2402.40

　　D、4264.27

　　4、商貿(mào)企業(yè)進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付運費0.2萬元，取得國內(nèi)一般納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額(　)萬元。

　　A、28.5

　　B、40.8

　　C、18.678

　　D、18.7

　　5、關(guān)于不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅處理的表述，以下各選項不正確的是(　)。

　　A、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

　　B、個體工商戶出租住房，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

　　C、其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅

　　D、其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅

　　6、下列選項中，屬于適用13%低稅率的產(chǎn)品是(　)。

　　A、原油

　　B、石油液化氣

　　C、肉桂油

　　D、調(diào)制乳

　　7、關(guān)于郵政企業(yè)增值稅的征收管理政策，以下各選項描述不正確的是(　)。

　　A、總機構(gòu)匯總的允許抵扣的進項稅額，應(yīng)當在季度終了后的第一個申報期內(nèi)申報抵扣

　　B、分支機構(gòu)提供郵政服務(wù)申報不實的，由其主管稅務(wù)機關(guān)按適用稅率全額補征增值稅

　　C、總機構(gòu)應(yīng)當依據(jù)《郵政企業(yè)分支機構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》，匯總計算當期提供郵政服務(wù)的應(yīng)納稅額，抵減分支機構(gòu)提供郵政服務(wù)當期已繳納的增值稅額后，向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

　　D、分支機構(gòu)的預(yù)征率由省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市國家稅務(wù)局商同級地稅部門確定

　　8、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是(　)。

　　A、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

　　B、出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

　　C、加工企業(yè)來料加工復出口的貨物

　　D、出口的古舊圖書

　　9、某動漫軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月銷售自行開發(fā)的動漫軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入200萬元，本月購進材料用于動漫軟件產(chǎn)品的開發(fā)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額13萬元。則該動漫軟件企業(yè)即征即退的增值稅為(　)萬元。

　　A、6

　　B、13

　　C、15

　　D、21

　　10、下列納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，應(yīng)登記成為一般納稅人的是(　)。

　　A、事業(yè)單位

　　B、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

　　C、個體工商戶

　　D、行政單位

　　11、下列項目中實行免征增值稅政策的是(　)。

　　A、納稅人批發(fā)、零售蔬菜

　　B、銷售化肥

　　C、在境內(nèi)提供的廣播影視節(jié)目發(fā)行服務(wù)

　　D、納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)

　　12、下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

　　A、商業(yè)企業(yè)零售食品

　　B、商業(yè)企業(yè)對外批發(fā)銷售勞保用品

　　C、商業(yè)企業(yè)將外購貨物用于對外捐贈

　　D、軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)